Sinopsis

La obra pertenece al género de los Tratados. Es decir, de un estudio integral, sistematizado y actualizado sobre el Derecho Penal Económico y de Empresa contenido en el ordenamiento español.
El Tratado se subdivide en veintiocho capítulos, que recorren conforme a una estructura clásica y reconocible, desde las cuestiones comunes de naturaleza constitucional, técnico-jurídicas del delito o de las consecuencias, hasta las de carácter procesal, para luego continuar con un examen de la totalidad de las figuras delictivas que, en nuestra legislación vigente, y en un sentido amplio, podemos considerar integrantes del emergente Derecho penal Económico y de la Empresa.
El Tratado nace con una finalidad esencialmente práctica, o sea, se dirige a un público especializado en la materia que desea profundizar en la misma, con el objetivo fundamental de guiar al profesional en la resolución de casos, cuestiones y problemas prácticos de nuestro ordenamiento penal vigente.

Índice

Presentación 47
Abreviaturas 49
Bibliografía general de Derecho Penal Económico 51
I. Concepto de Derecho Penal Económico
Elena Núñez Castaño
1. Consideraciones generales 53
2. Evolución histórica 55
3. Concepto de Derecho penal económico 59
4. Ámbito de aplicación: delimitación de los delitos patrimoniales 61
4.1. Concepto de patrimonio 64
4.2. Concepto de orden socioeconómico 65
5. Bibliografía 68
II. Cuestiones constitucionales
Miguel Abel Souto
1. Principio de legalidad y principios derivados 71
1.1. Principio de legalidad 71
1.2. Principio de ofensividad 83
1.3. Principio de culpabilidad 94
1.3.1. Culpabilidad 94
1.3.2. Conexión con la igualdad y dignidad de la persona 95
1.3.3. Concepto formal y material de culpabilidad. El libre albedrío 97
1.3.4. Culpabilidad por el hecho y de autor 106
2. Principio de legalidad, normas en blanco y remisiones normativas 109
2.1. Normas penales completas e incompletas 109
2.2. Remisiones normativas y leyes penales en blanco 125
3. Retroactividad y norma de complemento 134
4. Principio de proporcionalidad 138
4.1. Adecuación a fin 139
4.2. Principio de intervención mínima 140
4.3. Principio de proporcionalidad en sentido estricto 142
5. Bibliografía 147
III. Cuestiones constitucionales: ne bis in idem y Derecho Administrativo Sancionador (y 2)
Juan Carlos Campo Moreno
1. Introducción 159
2. LA COMPLEJA FRONTERA ENTRE LOS DERECHOS SANCIONADORES 160
3. DE LA POSIBILIDAD A LA TEORÍA 165
4. LA STC 2/2003, DE 16 DE ENERO, ECLI:ES:TC:2003:2 170
4.1. Un breve análisis de la vertiente formal o procesal 171
4.2. La significación de la triple identidad 172
4.3. La teoría de la compensación 173
4.4. Sobre la cosa juzgada 174
5. CONCLUSIONES 175
6. BIBLIOGRAFÍA 176
IV. Cuestiones comunes de teoría jurídica del delito (1)
José Francisco Ortiz Navarro
1. Bien jurídico protegido: bienes individuales, supraindividuales e intermedios 177
2. Delitos de peligro y delitos de lesión 185
3. Causación, causalidad e imputación objetiva. Especial referencia al riesgo permitido 188
3.1. Incremento del riesgo permitido 189
3.2. Casos de disminución de riesgo 191
3.3. Ausencia de creación de peligro 192
3.4. Exclusión de la imputación en los casos de riesgo permitido 192
3.5. El fin de protección de la norma 192
4. Resultado/perjuicio y resultado/beneficio 195
5. Dolo, imprudencia y elementos subjetivos 198
6. Error e Ignorancia deliberada 199
7. BIBLIOGRAFÍA 207
V. Cuestiones comunes de teoría jurídica del delito (y 2)
Pablo Font de Mora y Saínz
1. Autoría y participación en ámbitos organizativos 209
1.1. Cuestiones de autoría y participación en los delitos socioeconómicos: Reglas generales 209
1.1.1. Responsabilidad por coautoría del superior jerárquico y del subordinado 211
1.1.2. Responsabilidad por autoría mediata: El superior jerárquico como autor mediato u “hombre de atrás” 212
1.1.3. Responsabilidad por comisión por omisión del superior jerárquico por los actos del subordinado 214
1.2. La responsabilidad penal de los miembros los órganos colegiados por las decisiones adoptados en su seno 218
1.3. La responsabilidad de los órganos colegiados por las actuaciones realizadas por sus órganos delegados 228
1.4. Clasificación de los delitos socioeconómicos en atención al sujeto activo: Especial referencia a los delitos especiales 232
1.4.1. Diferencia entre los delitos socioeconómicos comunes y los especiales 232
1.4.2. Los delitos especiales de dominio, de infracción de un deber jurídico específico y de naturaleza mixta 233
1.4.3. Los delitos especiales propios e impropios 235
2. Actuaciones en nombre de otro: Estudio dEl art. 31 CP 238
2.1. Objeto y finalidad del art. 31 CP 238
2.2. Los administradores de derecho 241
2.3. Los administradores de hecho 247
2.3.1. Concepto mercantil y penal de administrador de hecho 247
2.3.2. Diferencias entre la jurisprudencia civil y penal de la figura del administrador de hecho 255
2.3.2.1. Concepto jurisprudencial civil de administrador de hecho 255
2.3.2.2. Concepto jurisprudencial penal de administrador de hecho 257
2.3.3. Supuestos dudosos de administradores de hecho en el ámbito penal 260
2.4. El representante legal y el voluntario 262
2.5. La responsabilidad penal de los asesores 263
2.5.1. Criterios de imputación de los asesores por sus labores de asesoramiento en las empresas 263
2.5.2. La teoría de los actos neutros y de las conductas neutrales 264
2.5.3. El secretario del consejo de administración 267
2.5.4. El letrado asesor de los órganos colegiados 268
2.6. El responsable de cumplimiento normativo (Compliance officer) 270
3. El sujeto pasivo de los delitos socioeconómicos 272
3.1. El sujeto pasivo de los delitos socioeconómicos como titular del bien jurídico protegido 272
3.2. Las personas jurídicas como sujeto pasivo de los delitos socioeconómicos 273
3.3. Las personas naturales o físicas como sujeto pasivo de los delitos socioeconómicos 278
3.4. Las administraciones públicas como sujeto pasivo de los delitos socioeconómicos 279
3.5. La colectividad o comunidad como sujeto pasivo de los delitos socioeconómicos 280
3.6. Diferencia entre el agraviado u ofendido y el perjudicado de los delitos socioeconómicos 280
4. BIBLIOGRAFÍA 283
VI. Cuestiones comunes sobre las consecuencias jurídicas: penalidad (1)
Caty Vidales Rodríguez
1. PENAS PREVISTAS PARA LAS PERSONAS FÍSICAS 287
1.1. Clases de penas 287
1.1.1. Prisión 288
1.1.2. Multa 293
1.1.3. Inhabilitación profesional y otras penas privativas de derechos 297
1.1.4. Trabajos en beneficio de la comunidad 300
1.1.5. Publicación de la sentencia 301
1.2. Determinación de la pena 302
1.2.1. Subtipos y circunstancias 302
1.2.2. Reglas especiales de determinación de la pena: delito continuado y delito con sujeto pasivo masa 311
1.2.2.1. Delito continuado y delito masa 312
1.2.2.2. Delito continuado, delito masa y subtipos agravados 315
2. PENAS PREVISTAS PARA PERSONAS JURÍDICAS 320
3. OTRAS CONSECUENCIAS 334
3.1. Decomiso 334
3.1.1. Decomiso basado en una sentencia condenatoria (artículo 127) 339
3.1.2. Decomiso ampliado (artículo 127 bis del código penal) 342
3.1.3. Decomiso sin sentencia condenatoria (artículo 127 ter) 347
3.1.4. Decomiso de bienes en poder de terceros (artículo 127 quáter) 351
3.1.5. Decomiso de bienes de una actividad delictiva continuada (art. 127 quinquies) 355
3.1.6. Ejecución efectiva del decomiso (artículo 127 septies) 359
3.1.7. Otras disposiciones (artículo 127 octies) 360
3.1.8. Artículo 128 362
3.2. Medidas a imponer a los entes sin personalidad jurídica 363
4. CAUSAS DE EXTINCIÓN Y EXCLUSIÓN DE LA PENA 368
5. BIBLIOGRAFÍA 375
VII. Cuestiones comunes sobre las consecuencias jurídicas: responsabilidad civil (y 2)
Ricardo Olivares Juan
1. La responsabilidad civil: concepto y naturaleza jurídica 385
2. Responsabilidad civil derivada del delito y otras declaraciones de contenido patrimonial 387
3. Prescripción de la acción civil 390
4. Renuncia y reserva de la acción civil 390
5. Declaración de nulidad de contratos. Irreivindicabilidad 392
6. Daños morales en los delitos patrimoniales 395
7. Compensación de culpas en los delitos dolosos contra el patrimonio 396
8. Intereses moratorios y procesales 397
9. Intereses del art. 20 de la Ley 50/1980, de 8 de octubre, de Contrato de Seguro 398
10. Responsables civiles y determinación de cuotas 399
11. Responsabilidad civil de las personas jurídicas 399
12. Oponibilidad al perjudicado de cláusulas de exclusión temporal establecidas en el contrato de seguro 400
13. Responsabilidad civil y excusa absolutoria de parentesco (art. 268 CP) 401
14. Responsabilidad de los titulares de establecimientos. El sistema informático como establecimiento 402
15. Responsabilidad por los delitos cometidos por empleados, dependientes, representantes o gestores en el desempeño de sus obligaciones o servicios 403
16. Partícipe a título lucrativo 405
17. BIBLIOGRAFÍA 406
VIII. Aspectos procesales
José Francisco Ortiz Navarro
1. Legitimación procesal, especial referencia a la acusación popular 409
1.1. Ministerio Fiscal 409
1.2. La acusación particular 411
1.3. La acusación popular 416
1.4. El acusador privado 423
1.5. El actor civil 423
1.6. Abogacía del Estado, Letrados de la Seguridad Social, Letrados de Las Cortes Generales, Comunidades Autónomas y Entes Locales 423
2. Cooperación judicial internacional 424
2.1. Normativa básica 425
2.2. Herramientas institucionales 426
2.3. Ejecución 427
2.4. Orden europea de detención y entrega 427
2.5. Orden europea de investigación 428
2.6. En materia económica 428
3. BIBLIOGRAFÍA 431
IX. Responsabilidad penal de las personas jurídicas y programas de cumplimiento
José L. González Cussac
1. CONSIDERACIONES PREVIAS 433
1.1. Apunte histórico 433
1.2. El punto de partida en Derecho penal español 435
1.3. Estructura de la regulación legal 437
1.4. Jurisprudencia 439
1.4.1. La línea mayoritaria desde la STS 154/2016, de 29 de febrero 439
1.4.1.1. Tesis mayoritaria 439
1.4.1.2. Los votos particulares 443
1.4.1.3. Seguimiento 445
1.4.1.4. Crítica 447
1.4.2. El posible giro desde la STS 298/2024, de 8 de abril 452
1.5. Una interpretación constitucional desde el tenor literal 455
2. LOS PRESUPUESTOS LEGALES DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS 456
2.1. Exigencia legal de tres presupuestos comunes 456
2.2. Primer presupuesto legal común: personalidad jurídica 458
2.2.1. El diferente régimen del art. 31 bis y del art. 129 CP 458
2.2.2. El concepto jurídico-penal de personalidad jurídica 459
2.2.3. Sujetos incluidos: regla general 462
2.2.3.1. Personas jurídicas ahora incluidas en el régimen del art. 31 bis CP 463
2.2.3.2. Incluidas con un régimen penológico especial 464
2.2.4. Sujetos dotados de personalidad legalmente excluidos del art. 31 bis CP (art. 31 quinquies CP) 466
2.2.5. Personas jurídicas imputables y personas jurídicas inimputables 469
2.2.5.1. Abuso de la personalidad jurídica: sociedades pantalla e instrumentales 470
2.2.5.2. Exigencia de alteridad de sujetos: ne bis in idem 471
2.3. Segundo presupuesto legal común: sistema de numerus clausus de delitos 472
2.4. Tercer presupuesto legal común: la previa actuación ilícita de un sujeto idóneo persona física y los dos hechos de conexión 476
2.4.1. La cuestión del hecho precedente y el término “cometer” el delito 477
2.2.2. Modelo de doble vía: los dos hechos de conexión 480
2.4.3. Primer hecho de conexión: representantes legales, administradores y directivos 485
2.4.3.1. Representantes, administradores y directivos 486
2.4.3.2. En nombre o por cuenta de la sociedad 490
2.4.3.3. En beneficio directo o indirecto de la sociedad 493
2.4.4. Segundo hecho de conexión: empleados/subordinados 496
2.4.4.1. Empleados/subordinados 497
2.4.4.2. En el ejercicio de actividades sociales y por cuenta y en beneficio directo o indirecto de la sociedad 498
2.4.4.3. Haberse incumplido gravemente los deberes de supervisión, vigilancia y control 499
2.5. Acumulación y compatibilidad de la responsabilidad penal de personas físicas y jurídicas (art. 31 ter CP CP) 505
2.6. Ausencia de otras reglas específicas de extensión de la punibilidad 508
3. CONDICIONES DE LOS PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO 509
3.1. Eficacia jurídica de los programas de cumplimiento y modelo de doble vía 509
3.2. Condiciones de los programas conforme al art. 31 bis 2º: exención o atenuación en los casos que el delito haya sido cometido por representantes, administradores o directivos (art. 31 bis 1ª a) CP) 511
3.2.1. Eficacia-idoneidad temporal, formal y material 512
3.2.1.1. Eficacia-idoneidad temporal 512
3.2.1.2. Eficacia-idoneidad formal 512
3.2.1.3. Eficacia-idoneidad material 514
3.2.2. Órgano con poderes autónomos de supervisión del funcionamiento y cumplimiento del programa de prevención 524
3.2.3. Que el delito se haya cometido eludiendo fraudulentamente los modelos de prevención 529
3.2.4. Omisión o ejercicio insuficiente de las funciones de supervisión, control y vigilancia 531
3.3. Condiciones si el delito de referencia fue cometido por un empleado/subordinado conforme al art. 31 bis 1 b) CP, operan las condiciones del art. 31 bis 4 CP 535
3.4. Condiciones si se trata de empresas de pequeñas dimensiones (art. 31 bis 3 CP) 540
3.5. Las condiciones del art. 31 bis 2, 3 y 4 CP como atenuante 541
3.5.1. Planteamiento 541
3.5.2. Naturaleza material y no procesal de la fórmula legal 542
3.5.3. Condiciones susceptibles de su apreciación como atenuante 542
3.6. Naturaleza jurídica de las condiciones y la cuestión de la carga de la prueba 546
3.6.1. La carga de la prueba corresponde a la defensa 547
3.6.2. La carga de la prueba corresponde a la acusación 549
3.6.3. Tesis “conciliadora” 551
3.6.4. Carga de la prueba, in dubio pro reo y momento procesal oportuno 552
3.6.5. Apunte sobre el control judicial de los programas de cumplimiento 554
4. REQUISITOS DE LOS PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO (ART. 31 bis 5 CP) 555
4.1. Primer requisito: mapa de actividades de riesgo penal en la sociedad 557
4.2. Segundo requisito: protocolos de los procesos de formación de la voluntad, toma de decisiones y de su ejecución 562
4.3. Tercer requisito: recursos financieros 563
4.4. Cuarto requisito: obligación de informar de riesgos e incumplimientos 564
4.5. Quinto requisito: sistema disciplinario 569
4.6. Sexto requisito: verificación periódica 570
5. CONSECUENCIAS JURÍDICAS 571
5.1. Penalidad (art. 33.7 CP) 571
5.1.1. Cuestiones generales 571
5.1.2. Clases de penas 574
5.1.2.1. Multa por cuotas o proporcional 574
5.1.2.2. Disolución de la persona jurídica 576
5.1.2.3. Suspensión de sus actividades por un plazo que no podrá exceder de cinco años 577
5.1.2.4. Clausura de sus locales y establecimientos por un plazo que no podrá exceder de cinco años 578
5.1.2.5. Prohibición de realizar en el futuro las actividades en cuyo ejercicio se haya cometido, favorecido o encubierto el delito. Esta prohibición podrá ser temporal o definitiva. Si fuere temporal, el plazo no podrá exceder de quince años 579
5.1.2.6. Inhabilitación para obtener subvenciones y ayudas públicas, para contratar con el sector público y para gozar de beneficios e incentivos fiscales o de la Seguridad Social, por un plazo que no podrá exceder de quince años 580
5.1.2.7. Intervención judicial para salvaguardar los derechos de los trabajadores o de los acreedores por el tiempo que se estime necesario, que no podrá exceder de cinco años 581
5.1.3. Medidas cautelares 582
5.2. Circunstancias atenuantes específicas (art. 31 quater) 583
5.3. La concreción legal de la pena 587
5.4. Determinación de la pena 589
5.4.1. Los dos procedimientos específicos de determinación de la pena 590
5.4.2. Reenvío al art. 66 CP 593
5.4.3. Reglas específicas: art. 66 bis y otros preceptos del CP 595
5.4.3.1. Primera 595
5.4.3.2. Segunda 596
5.5. Reglas especiales de determinación de la pena: concurso de infracciones 598
5.6. Responsabilidad civil 599
5.7. Extinción de la responsabilidad penal y la excepción del art. 130,2 CP 601
5.8. Perseguibilidad 605
5.9. Prescripción 606
6. BIBLIOGRAFÍA 608
X. Defraudaciones
Javier Fernández Teruelo
1. Introducción, estructura y ubicación sistemática legal 627
2. El delito de estafa genérica: art. 248 629
2.1. Introducción y bien jurídico 629
2.2. Conducta típica. Iter criminis. 632
2.2.1. Configuración típica del delito 632
2.2.2. Aspectos subjetivos del delito 640
2.2.3. Iter criminis 640
2.3. Sujetos. Autoría y participación 641
2.4. Eximentes y circunstancias 641
2.5. Consecuencias jurídicas 642
2.6. Perseguibilidad, prescripción y otras cuestiones procesales 647
3. Estafa informática y fraudes con instrumentos de pago de carácter material o inmaterial: art. 249 648
3.1. Introducción: sentido del precepto y evolución legislativa 648
3.2. La estafa informática 652
3.2.1. Elementos del tipo 652
3.2.2. Respuesta a los fraudes online a través del tipo penal de estafa informática 656
3.2.2.1. Introducción: nuevos paradigmas en el fraude online 656
3.2.2.2. Suplantación de la personalidad de la víctima en la ejecución de una operación tecnológica multifase de naturaleza económica 657
3.2.3.3. Mecanismos de obtención de los datos de acceso al sistema y su evolución (primer factor de autenticación) 657
3.2.3.3.1. Supuestos en los que la propia víctima hace llegar al defraudador los datos necesarios para acceder al sistema a través de fórmulas de ingeniería social 658
3.2.3.3.2. Sustracción digital de los datos necesarios para acceder al dispositivo a través de software fraudulento 659
3.2.3.4. Mecanismos de obtención del elemento de confirmación para realizar la transacción (segundo factor de autenticación) 659
3.2.2.5. Fórmulas de ingeniería social utilizadas para la consumación del fraude 661
3.2.2.6. Culminación de la operación fraudulenta: el recurso a los intermediarios en el fraude en ejecución de operaciones de banca online 662
3.2.2.7. Subsunción típica en el delito de estafa informática de la conducta del autor principal del fraude 663
3.2.8. Subsunción típica en la norma penal de la conducta de los intermediarios en el fraude 664
3.2.8.1. Planteamiento 664
3.2.8.2. Acreditación del elemento subjetivo del intermediario en el fraude 667
3.2.8.3. Determinación del tipo penal aplicable a los intermediarios en el fraude 669
3.2.2.9. Castigo de los precursores: art. 249.2, a) 676
4. Uso indebido de tarjetas de crédito o débito y otros medios de pago: art. 248.2, c) 677
4. Supuestos de agravación: art. 250 681
4.1. Estructura 681
4.2. Análisis de los supuestos de agravación (art. 250.1 CP) 684
4.2.1. Estafa que recae sobre cosas de primera necesidad, viviendas u otros bienes de reconocida utilidad social 684
4.2.2. Estafa perpetrada abusando de la firma de otro o sustrayendo, ocultando o inutilizando documentos públicos u oficiales 686
4.2.3. Estafa sobre bienes del patrimonio artístico, histórico, cultural o científico 688
4.2.4. Estafa de especial gravedad atendiendo a la entidad del perjuicio y a la situación económica en que deje a la víctima o a su familia 689
4.2.5. El valor de la defraudación supera los 50.000 euros o afecta a un elevado número de personas 690
4.2.6. Abuso de las relaciones personales entre la víctima y el defraudador o aprovechando la credibilidad empresarial o profesional del autor 693
4.2.7. Estafa procesal 695
4.2.8. Reincidencia múltiple (art. 250.1.8º) 700
4.3. Concurrencia de circunstancias de agravación y valor de la defraudación superior a 250.000 € (art. 250.2 CP) 701
5. Las estafas impropias o especiales: art. 251 702
5.1. Características 702
5.2. Modalidades específicas 704
6. Responsabilidad penal de las personas jurídicas por delitos de estafa: art. 251 bis 713
7. Administración desleal: art. 252 722
7.1. Introducción y bien jurídico 722
7.2. Conducta típica. Iter criminis 726
7.3. Sujetos. Autoría y participación 729
7.4. Eximentes y circunstancias 729
7.5. Consecuencias jurídicas 730
7.6. Perseguibilidad, prescripción y otras cuestiones procesales 731
8. Apropiación indebida: art. 253 732
8.1. Introducción y bien jurídico 732
8.2. Conducta típica. Iter criminis 733
8.3. Sujetos. Autoría y participación 740
8.4. Eximentes y circunstancias 740
8.5. Consecuencias jurídicas 740
8.6. Perseguibilidad, prescripción y otras cuestiones procesales 741
9. Apropiaciones indebidas de carácter especial: art. 254 742
9.1. Introducción y evolución 742
9.2. Elementos del delito 744
10. El delito de defraudación de energía y otros elementos mediante validación de mecanismos: art. 255 746
10.1. Introducción y bien jurídico 746
10.2. Conducta típica. Iter criminis 747
10.3. Sujetos. Autoría y participación 750
10.4. Eximentes y circunstancias 750
10.5. Consecuencias jurídicas 751
10.6. Cuestiones procesales 752
11. El delito de uso no autorizado de equipos terminales de telecomunicaciones: art. 256 752
11.1. Introducción y bien jurídico 752
11.2. Conducta típica. Iter criminis 753
11.3. Sujetos. Autoría y participación 755
11.4. Eximentes y circunstancias 755
11.5. Consecuencias jurídicas 755
11.6. Perseguibilidad, prescripción y otras cuestiones procesales 755
12. Bibliografía 755
XI. Insolvencias punibles
Patricia Faraldo Cabana
1. INTRODUCCIÓN 759
2. LOS DELITOS DE FRUSTRACIÓN DE LA EJECUCIÓN 762
2.1. Introducción y bien jurídico 762
2.2. El alzamiento de bienes genérico: art. 257.1.1º 764
2.2.1. Introducción y bien jurídico 764
2.2.2. Conducta típica. Iter criminis 765
2.2.3. Sujetos. Autoría y participación 767
2.2.4. Tipo subjetivo 770
2.2.5. Circunstancias modificativas y eximentes 771
2.2.6. Consecuencias jurídicas 772
2.2.7. Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales 778
2.3. El alzamiento específico para eludir la eficacia de un embargo, una medida cautelar o un procedimiento ejecutivo o de apremio: art. 257.1.2º 779
2.3.1. Introducción y bien jurídico 779
2.3.2. Conducta típica. Iter criminis 780
2.3.3. Sujetos. Autoría y participación 782
2.3.4. Tipo subjetivo 782
2.3.5. Circunstancias modificativas y eximentes 782
2.3.6. Consecuencias jurídicas: penalidad, concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias 782
2.3.7. Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales 782
2.4. El alzamiento para eludir el pago de la responsabilidad civil derivada del delito: art. 257.2 783
2.4.1. Introducción y bien jurídico 783
2.4.2. Conducta típica. Iter criminis 784
2.4.3. Sujetos. Autoría y participación 785
2.4.4. Tipo subjetivo 787
2.4.5. Circunstancias modificativas y eximentes 788
2.4.6. Consecuencias jurídicas 788
2.4.7. Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales 788
2.5. El alzamiento agravado por la naturaleza u origen de la deuda y del acreedor: art. 257.3, 2° inciso 789
2.6. El alzamiento agravado por las circunstancias previstas en el art. 250.1.5º y 6°: art. 257.4 790
2.7. El delito de presentación de una relación de bienes incompleta o falsa y de no presentación de la relación de bienes habiendo sido requerido para ello: art. 258 791
2.7.1. Introducción y bien jurídico 791
2.7.2. Conducta típica. Iter criminis 792
2.7.3. Sujetos. Autoría y participación 795
2.7.4. Tipo subjetivo 795
2.7.5. Consecuencias jurídicas 796
2.7.6. Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales 798
2.8. El delito de utilización no autorizada de los bienes embargados por parte del depositario: art. 258 bis 799
2.8.1. Introducción y bien jurídico 799
2.8.2. Conducta típica. Iter criminis 800
2.8.3. Sujetos. Autoría y participación 801
2.8.4. Tipo subjetivo 802
2.8.5. Eximentes y circunstancias 802
2.8.6. Consecuencias jurídicas 802
2.8.7. Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales 804
2.9. Responsabilidad penal de la persona jurídica: art. 258 ter 804
3. LOS DELITOS DE INSOLVENCIAS PUNIBLES 807
3.1. Los delitos de insolvencia fraudulenta o bancarrota: art. 259 807
3.1.1. Introducción y bien jurídico 807
3.1.2. Conducta típica. Iter criminis 812
3.1.3. Sujetos. Autoría y participación 819
3.1.4. Tipo subjetivo 821
3.1.5. Eximentes y circunstancias 822
3.1.6. Consecuencias jurídicas 823
3.1.7. Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales 826
3.2. La causación de la situación de insolvencia mediante las conductas anteriores: art. 259.2 828
3.3. Circunstancias agravantes de los delitos de insolvencia fraudulenta: art. 259 bis 829
3.4. Los delitos de favorecimiento de acreedores: art. 260 832
3.4.1. Introducción y bien jurídico 832
3.4.2. Favorecimiento de acreedores al margen del concurso: art. 260.1 834
3.4.2.1. Introducción y bien jurídico 834
3.4.2.2. Conducta típica. Iter criminis 834
3.4.2.3. Sujetos. Autoría y participación 835
3.4.2.4. Tipo subjetivo 835
3.4.2.5. Consecuencias jurídicas 835
3.4.2.6. Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial 836
3.4.3. Favorecimiento de acreedores dentro del procedimiento concursal: art. 260.2 837
3.4.3.1. Introducción y bien jurídico 837
3.4.3.2. Conducta típica. Iter criminis 838
3.4.3.3. Sujetos. Autoría y participación 839
3.4.3.4. Tipo subjetivo 841
3.4.3.5. Eximentes y circunstancias 841
3.4.3.6. Consecuencias jurídicas 841
3.4.3.7. Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales 842
3.5. El delito de presentación de datos falsos en el procedimiento concursal: art. 261 842
3.5.1. Introducción y bien jurídico 842
3.5.2. Conducta típica. Iter criminis 843
3.5.3. Sujetos. Autoría y participación 845
3.5.4. Tipo subjetivo 846
3.5.5. Consecuencias jurídicas 847
3.5.6. Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial 849
4. RESPONSABILIDAD PENAL DE LA PERSONA JURÍDICA: ART. 261 BIS 849
5. BIBLIOGRAFÍA 851
XII. Alteración de precios en concursos y subastas públicas
Elena Núñez Castaño
1. Consideraciones generales y cuestiones sistemáticas 857
2. El bien jurídico protegido 860
3. Modalidades típicas 862
3.1. Tipo básico 863
3.1.1. Presupuesto de la existencia de un concurso o subasta públicas 863
3.1.2. Conductas típicas 869
3.1.2.1. Solicitud de dádivas o promesas para no tomar parte en un concurso o subasta pública 870
3.1.2.2. Intentar alejar a los postores por medio de amenazas, dádivas, promesas o cualquier otro artificio 873
3.1.2.3. Concierto con el fin de alterar el precio del remate 877
3.1.2.4. Quiebra o abandono fraudulento de la subasta habiendo obtenido la adjudicación 880
3.1.3. Sujetos 883
3.1.3.1. Sujetos activos 883
3.1.3.2. Sujetos pasivos 885
3.1.4. Tipo subjetivo 886
3.1.5. Resultado típico. Consumación y tentativa 888
3.2. Tipo cualificado 890
4. Autoría y participación 891
5. Problemas concursales 892
6. Cláusula premial de anulación de la pena 894
7. BIBLIOGRAFÍA 897
XIII. Los delitos de daños
Elena Núñez Castaño
1. Introducción: concepto de daños 899
2. Daños en propiedad ajena (art. 263 CP) 906
2.1. Bien jurídico protegido 906
2.2. Tipo básico del delito de daños (art. 263.1, inciso primero CP) 907
2.2.1. Conducta típica 907
2.2.2. Sujetos del delito 909
2.2.3. Objeto material del delito 910
2.2.4. Resultado 911
2.3. Tipo privilegiado de daños (inciso segundo del art. 263.1 CP) 912
2.4. Tipos cualificados del delito de daños 912
2.4.1. Por la intención con la que se realizan o la finalidad perseguida (art. 263.2, 1º CP) 913
2.4.2. Por el medio empleado 913
2.4.2.1. Infección o contagio de ganado (art. 263.2, 2º CP) 914
2.4.2.2. Empleo de sustancias venenosas o corrosivas (art. 263.2, 3º CP) 915
2.4.2.3. Incendio, explosiones o medios de similar potencia (art. 266 CP) 916
2.4.3. Por el objeto sobre el que recaen 920
2.4.4. Por la especial gravedad del resultado 923
2.5. Concursos 926
3. Daños o sabotaje informático (arts. 264 a 264 quater CP) 929
3.1. Cuestiones comunes a los delitos de daños informáticos: bien jurídico, sujetos, ausencia de autorización 932
3.1.1. Bien jurídico protegido 932
3.1.2. Sujetos 935
3.1.3. Requisito típico: la ausencia de autorización 936
3.2. Modalidades típicas 938
3.2.1. Daños derivados de la interferencia ilegal en archivos o datos informáticos (art. 264 CP) 938
3.2.1.1. Tipo básico (art. 264.1 CP) 938
3.2.1.1.1. Objeto material del delito 939
3.2.1.1.2. Conducta típica 940
3.2.1.1.3. Resultado. Tentativa y consumación 943
3.2.1.2. Tipos cualificados 947
3.2.1.2.1. Cualificaciones del art. 264.2 CP 948
3.2.1.2.2. Hipercualificación de primer nivel (art. 264.2 inciso final CP) 956
3.2.1.2.3. Hipercualificación de segundo nivel: uso de datos personales ajenos o robo de identidad (art. 264.3 CP) 958
3.2.2. Daños derivados de la interferencia ilegal en sistemas de información (art. 264 bis CP) 960
3.2.2.1. Tipo básico (art. 264 bis.1 CP) 961
3.2.2.1.1. Objeto material del delito 961
3.2.2.1.2. Conducta típica 962
3.2.2.1.3. Resultado. Tentativa y consumación 964
3.2.2.2. Tipo agravado (art. 264 bis.1, inciso final CP) 965
3.2.2.3. Tipo cualificado (art. 264 bis 2 CP) 966
3.2.3.4. Tipo hipercualificado (art. 264 bis 3 CP) 966
3.2.3. Producción, adquisición o facilitación de instrumentos dirigidos a cometer daños informáticos (art. 264 ter CP) 967
3.2.3.1. Objeto material del delito 968
3.2.3.2. Conducta típica: Especial consideración del tipo subjetivo 969
3.2.3.3. Resultado. Tentativa y consumación. La sanción de los actos preparatorios 971
3.3. Responsabilidad penal de la persona jurídica (art. 264 quater CP) 972
4. Daños imprudentes 973
5. BIBLIOGRAFÍA 976
XIV. De los delitos relativos a la propiedad intelectual e industrial, al mercado y a los consumidores
Alfonso Galán Muñoz
1. INTRODUCCIÓN 979
2. DELITOS RELATIVOS A LA PROPIEDAD INTELECTUAL 981
2.1. Tipo básico del delito contra la propiedad intelectual (art. 270.1 CP) 982
2.1.1. Conducta típica 982
2.1.2. Sujetos. Autoría y participación 1003
2.1.3. Punibilidad, responsabilidad civil y publicación de sentencias 1007
2.2. El delito de facilitación no neutral de acceso y localización de obras de propiedad intelectual (art. 270.2 CP) 1012
2.2.1. Conducta típica 1012
2.2.2. Sujetos. Autoría y Participación 1019
2.2.3. Punibilidad, responsabilidad civil y publicación de sentencias 1022
2.3. Otros delitos referidos a conductas favorecedoras o facilitadoras de ataques contra la propiedad intelectual 1022
2.3.1. La exportación o almacenamiento de materiales ilícitos de propiedad intelectual 1023
2.3.2. Importación no autorizada de ejemplares de contenidos de propiedad intelectual de origen lícito o ilícito 1026
2.3.3. El favorecimiento de los delitos de los apartados 1 y 2 del art. 270 CP mediante la eliminación o modificación de medidas tecnológicas protectoras para impedir su realización 1028
2.3.4. La facilitación no autorizada de acceso a contenidos de propiedad intelectual 1032
2.3.5. La fabricación, importación, puesta a disposición o mera posesión de medios primordialmente realizados o adaptados para suprimir o neutralizar las medidas tecnológicas protectoras de contenidos de propiedad intelectual 1034
2.3.6. Punibilidad, concursos, responsabilidad civil y publicación de sentencias 1038
2.4. Tipos cualificados comunes a todos los delitos contra la propiedad intelectual y perseguibilidad 1041
3. LOS DELITOS RELATIVOS A LA PROPIEDAD INDUSTRIAL 1047
3.1. Defraudación de patentes, modelos de utilidad y similares (art. 273 CP) 1051
3.2. Defraudación de signos distintivos y de obtenciones vegetales (art. 274 CP) 1067
3.2.1. La defraudación de signos distintivos 1067
3.2.2. La defraudación de derechos sobre obtenciones vegetales 1083
3.3. Defraudación de denominación de origen o indicación geográfica (art. 275 CP) 1092
3.4. Divulgación de invención objeto de patente secreta (art. 277 CP) 1100
3.5. Perseguibilidad, tipos cualificados de los delitos contra la propiedad industrial, concursos y responsabilidad de la persona jurídica 1103
4. DE LOS DELITOS RELATIVOS AL MERCADO Y A LOS CONSUMIDORES 1105
4.1. Los delitos relativos los secretos empresariales 1105
4.1.1. El delito de descubrimiento de secreto empresarial (art. 278 CP) 1115
4.1.2. Los delitos de difusión, revelación o cesión y el de uso de secreto empresarial con violación de secreto profesional (art. 279 CP) 1127
4.1.3. El delito de utilización o revelación de secreto empresarial obtenido ilícitamente (art. 280 CP) 1139
4.1.4. Punibilidad, perseguibilidad y concursos 1145
4.2. Detracción de materias primas o productos de primera necesidad (art. 281 CP) 1149
4.2.1. Conducta típica 1153
4.2.2. Perseguibilidad, punibilidad y concursos 1165
4.3. Publicidad fraudulenta (art. 282 CP) 1172
4.3.1. Conducta típica 1179
4.2.2. Perseguibilidad, punibilidad y concursos 1194
4.4. Fraude de inversores (art. 282 bis CP) 1197
4.4.1. Conducta típica 1203
4.4.2. Tipos cualificados 1213
4.4.3. Perseguibilidad, punibilidad y concursos 1218
4.5. Facturación fraudulenta (art. 283 CP) 1224
4.5.1. Conducta típica 1226
4.5.2. Perseguibilidad, punibilidad y concursos 1235
4.6. Los delitos de alteración de los precios (art. 284 CP) 1238
4.6.1. El delito de alteración de precios naturales (art. 284.1.1º CP) 1243
4.6.2. El delito de manipulación informativa de mercados financieros (art. 284.1.2º CP) 1254
4.6.3. El delito de manipulación operativa indirecta de mercados financieros (art. 284.1. 3º inciso primero CP) 1278
4.6.4. El delito de manipulación operativa de mercados financieros mediante aseguramiento de posición dominante (art. 284.1.3º inciso segundo CP) 1285
4.6.5. Tipos cualificados, perseguibilidad, punibilidad y concursos 1291
4.7. Abusos de información privilegiada bursátil 1295
4.7.1. El delito de utilización y recomendación de utilización de información privilegiada (art. 285 CP) 1304
4.7.2. El delito de revelación de información privilegiada (art. 285 bis CP) 1317
4.7.3. Perseguibilidad, punibilidad y concursos 1323
4.8. Abuso y manipulación de servicios de acceso condicional y terminales de telecomunicación (art. 286 CP) 1327
4.8.1. Los delitos de abusos de sistemas de acceso condicional 1330
4.8.2. Los delitos de abusos de sistemas de equipos de telecomunicaciones 1345
4.8.3. Perseguibilidad, punibilidad y concursos 1352
5. BIBLIOGRAFÍA 1357
XV. Sustracción de cosa propia a su utilidad social
Elena Núñez Castaño
1. Consideraciones generales y cuestiones sistemáticas 1365
2. El bien jurídico protegido y el sujeto pasivo 1369
3. Tipo de injusto 1372
3.1. Objeto material del delito 1372
3.2. Conducta típica 1378
3.3. Sujeto activo 1381
3.4. Tipo subjetivo 1384
3.5. Resultado típico. Consumación y tentativa 1385
4. Autoría y participación 1386
5. Problemas concursales 1387
6. BIBLIOGRAFÍA 1390
XVI. Delitos societarios
Patricia Faraldo Cabana
1. Introducción 1393
2. Cuestiones comunes 1394
2.1. El concepto de administrador de hecho o de derecho 1394
2.2. La definición auténtica de sociedad: el art. 297 1398
2.2.1. Introducción 1398
2.2.2. Las entidades mencionadas específicamente 1399
2.2.3. La cláusula final de recogida 1399
2.2.4. Supuestos dudosos 1402
2.3. La denuncia como condición de procedibilidad: el art. 296 1403
2.3.1. Introducción 1403
2.3.2. La regla general: art. 296.1 1404
2.3.3. Las excepciones: art. 296.2 1407
2.3.4. Otras cuestiones 1408
2.4. Delitos societarios cometidos entre parientes: los arts. 268 CP y 103 y 261 LECrim 1409
3. El delito societario de falsedad en documentos sociales: art. 290 1412
3.1. Introducción y bien jurídico protegido 1412
3.2. Conducta típica. Iter criminis 1415
3.3. Sujetos. Autoría y participación 1418
3.4. Tipo subjetivo 1420
3.5. Eximentes y circunstancias 1420
3.6. Consecuencias jurídicas: penalidad (penas principales, accesorias) concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias 1420
3.7. Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial 1425
4. El delito de abuso de posición mayoritaria: art. 291 1425
4.1. Introducción y bien jurídico protegido 1425
4.2. Conducta típica. Iter criminis 1428
4.3. Sujetos. Autoría y participación 1431
4.4. Tipo subjetivo 1433
4.5. Eximentes y circunstancias 1433
4.6. Consecuencias jurídicas: penalidad (penas principales, accesorias) concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias 1434
4.7. Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial 1434
5. El delito de imposición de mayoría ficticia: art. 292 1435
5.1. Introducción y bien jurídico protegido 1435
5.2. Conducta típica. Iter criminis 1436
5.3. Sujetos. Autoría y participación 1437
5.4. Tipo subjetivo 1438
5.5. Eximentes y atenuantes 1439
5.6. Consecuencias jurídicas: penalidad (penas principales, accesorias) concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias 1439
5.7. Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial 1440
6. El delito contra los derechos de los socios: art. 293 1440
6.1. Introducción y bien jurídico protegido 1440
6.2. Conducta típica. Iter criminis 1443
6.3. Sujetos. Autoría y participación 1446
6.4. Tipo subjetivo 1447
6.5. Eximentes y circunstancias 1447
6.6. Consecuencias jurídicas: penalidad (penas principales, accesorias) concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias 1447
6.7. Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial 1449
7. El delito societario de obstaculización de los órganos supervisores o de inspección: art. 294 1449
7.1. Introducción y bien jurídico protegido 1449
7.2. Conducta típica. Iter criminis 1451
7.3. Sujetos. Autoría y participación 1452
7.4. Tipo subjetivo 1454
7.5. Eximentes y circunstancias 1454
7.6. Consecuencias jurídicas: penalidad (penas principales, accesorias), concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias 1454
7.7. Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial 1456
8. Bibliografía 1457

TOMO II
XVII. De la receptación y el blanqueo de capitales
Caty Vidales Rodríguez
1. INTRODUCCIÓN 1493
2. RECEPTACIÓN 1494
2.1. Introducción 1494
2.2. Conducta típica 1496
2.3. Iter criminis 1500
2.4. Sujetos. Autoría y participación 1501
2.5. Eximentes y circunstancias 1502
2.6. Penalidad 1503
2.7. Concursos 1506
2.7.1. Concurso de normas 1506
2.7.2. Concurso de delitos 1508
2.8. Consecuencias accesorias y responsabilidad civil 1508
2.9. Perseguibilidad y prescripción 1509
3. EL DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES 1509
3.1. Introducción 1509
3.2. Conductas típicas 1511
3.2.1. El apartado primero del artículo 301 CP 1512
3.2.1.1. La adquisición, conversión o transmisión de bienes 1516
3.2.1.2. La posesión o utilización de bienes 1523
3.2.1.3. La realización de cualquier otro acto para ocultar o encubrir el origen ilícito de los bienes o para ayudar a los responsables a eludir las consecuencias legales de sus actos 1526
3.2.2. El apartado segundo del artículo 301 CP 1529
3.3. Instancias de imputación 1532
3.3.1. La modalidad dolosa 1532
3.3.2. La modalidad imprudente 1534
3.4. Iter criminis 1540
3.5. Autoría y participación. Especial referencia al responsable de delito del que los bienes proceden como autor del delito de blanqueo 1542
3.6. Consecuencias jurídicas 1550
3.6.1. Penalidad 1550
3.6.1.1. La pena prevista para el tipo básico 1550
3.6.1.2. Causas específicas de agravación de la responsabilidad penal 1552
3.6.1.2.1. Subtipos agravados que atienden al origen de los bienes 1552
3.6.1.2.2. Subtipos agravados en función del sujeto activo 1556
3.6.2. Otras consecuencias: la inhabilitación especial 1568
3.7. Concursos 1569
3.7.1. Concurso de normas: delimitación entre las conductas de blanqueo, receptación y encubrimiento 1569
3.7.2. Concurso de delitos 1573
3.7.2.1. Delitos contra el patrimonio y el orden socioeconómico y blanqueo 1574
3.7.2.2. Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social y blanqueo 1576
3.7.2.3. Delitos contra la Administración Pública y blanqueo 1584
3.8. Responsabilidad penal de las personas jurídicas 1586
3.8.1. Fundamentos de la responsabilidad 1586
3.8.2. Exclusión de la responsabilidad penal: los programas de cumplimiento normativo 1593
3.8.3. Penas a imponer 1596
3.9. Consecuencias accesorias 1602
3.9.1. Decomiso 1602
3.9.2. Responsabilidad de los entes sin personalidad jurídica 1609
3.9.3. Responsabilidad civil 1611
3.10. Cuestiones procesales 1611
4. Bibliografía 1620
XVIII. Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social
Juan Carlos Ferré Olivé
1. Introducción al Derecho penal tributario y de la Seguridad Social 1633
1.1. Aproximación 1633
1.2. Delitos e infracciones administrativas 1634
1.3. Insolvencias punibles en materia penal tributaria o de la Seguridad Social (arts. 257.3 y 259 bis 3 CP) 1636
1.4. Responsabilidad penal de las personas jurídicas en los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social 1638
2. EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA 1645
2.1. El presupuesto: una relación jurídico-tributaria 1645
2.2. La defraudación como eje de la responsabilidad penal tributaria 1649
2.2.1. El fraude y sus modalidades 1649
2.2.2. El fraude omisivo: comisión por omisión 1659
2.2.3. Las modalidades de comisión 1664
2.2.3.1. La elusión del pago de tributos 1664
2.2.3.2. La elusión del pago de cantidades retenidas o que se hubieran debido retener, e ingresos a cuenta 1665
2.2.3.3. La obtención indebida de devoluciones 1669
2.2.3.4. El disfrute indebido de beneficios fiscales 1673
2.3. El resultado 1674
2.4. El sujeto activo 1675
2.4.1. Aproximación 1675
2.4.2. Los representantes 1678
2.4.3. Problemas de autoría 1679
2.4.3.1. Declaración conjunta y coautoría 1680
2.4.4. Problemas de participación 1681
2.4.4.1. Inducción 1682
2.4.4.2. Cooperadores necesarios y cómplices 1682
2.4.4.3. Asesores jurídicos, fiscales o contables 1685
2.5. El sujeto pasivo 1687
2.5.1. La Hacienda Pública estatal 1687
2.5.2. Las Haciendas autonómicas y forales 1687
2.5.3. Las Haciendas locales 1689
2.6. El tipo subjetivo 1689
2.6.1. Dolo y elementos subjetivos 1689
2.6.2. El error de tipo 1691
2.7. Justificación y exculpación 1693
2.7.1. Causas de justificación 1693
2.7.2. El estado de necesidad 1694
2.7.3. El ejercicio legítimo de un derecho 1697
2.7.4. La culpabilidad 1699
2.7.5. Causas de exculpación 1699
2.7.6. El error de prohibición 1700
2.8. La punibilidad 1700
2.8.1. La cuota tributaria defraudada 1700
2.8.1.1. Liquidación administrativa y determinación judicial 1704
2.8.1.2. Incrementos patrimoniales no justificados 1712
2.8.1.3. Las rentas ilícitas: los bienes provenientes de un hecho delictivo 1722
2.8.1.3.1. Argumentos a favor de la tributación y de la responsabilidad penal 1723
2.8.1.3.2. Argumentos en contra de la consideración delictiva 1726
2.8.1.3.3. Toma de posición 1728
2.8.2. La regularización 1731
2.8.2.1. Completo reconocimiento y pago 1732
2.8.2.2. Las causas de bloqueo 1733
2.8.2.2.1. Bloqueo por notificación de actuaciones administrativas 1733
2.8.2.2.2. Bloqueo por notificación de la interposición de querella o denuncia 1734
2.8.2.2.3. Bloqueo por notificación de la iniciación de diligencias penales 1734
2.8.2.3. Consecuencias jurídicas de la regularización 1735
2.8.2.4. La regularización de las deudas fiscalmente prescritas 1736
2.8.3. La prescripción 1737
2.9. Consumación y tentativa 1739
2.9.1. Aproximación 1739
2.9.2. Consumación en la defraudación a través de la elusión del pago de tributos 1741
2.9.2.1. Tributos con autoliquidación 1741
2.9.2.2. Tributos con acto administrativo de liquidación 1745
2.9.2.3. La consumación en el fraude del IVA 1747
2.9.3. Consumación en la obtención de devoluciones indebidas 1749
2.9.4. Consumación en el disfrute indebido de beneficios fiscales 1750
2.9.5. La consumación anticipada 1751
2.9.6. La tentativa 1755
2.10. Unidad y pluralidad de delitos. El delito continuado 1758
2.10.1. Distintas defraudaciones tributarias y delito continuado 1758
2.10.2. Concurso con otros delitos y delitos conexos 1763
2.10.2.1. Delito contable 1763
2.10.2.2. Fraude de subvenciones 1764
2.10.2.3. Defraudación a la Seguridad Social 1764
2.10.2.4. Estafa 1765
2.10.2.5. Apropiación indebida 1766
2.10.2.6. Cohecho 1768
2.10.2.7. Alzamiento de bienes 1768
2.10.2.8. Falsedades documentales 1769
2.10.2.9. Blanqueo de dinero 1773
2.11. Subtipos cualificados (art. 305 bis 1 CP) 1774
2.11.1. Superar los seiscientos mil euros 1775
2.11.2. Organización o grupo criminal 1775
2.11.3. Especiales prácticas de ocultación 1777
2.11.3.1. Utilizar personas interpuestas u ocultar la identidad del verdadero responsable 1777
2.11.3.2. Utilizar negocios, instrumentos fiduciarios, paraísos fiscales o territorios de nula tributación 1778
2.12. Consecuencias jurídicas 1779
2.12.1. La pena 1779
2.12.2. Determinación de la pena 1780
2.12.2.1. Circunstancias genéricas 1780
2.12.2.2. Atenuante extraordinaria y facultativa por reparación del daño y confesión (art. 305.6 CP) 1783
2.12.2.3. Atenuante premial 1784
2.12.2.4. Tentativa 1785
2.12.3. Suspensión condicional de la pena 1786
2.12.3.1. Reglas para conceder la suspensión 1786
2.12.3.2. Reglas para revocar la suspensión 1788
2.12.4. La responsabilidad civil 1789
2.12.5. La participación a título lucrativo (o receptación civil) 1792
2.12.6. El responsable de la deuda tributaria 1794
2.12.7. La ejecución de la pena de multa y de la responsabilidad civil 1795
2.12.8. Consecuencias accesorias: el decomiso de las ganancias en los delitos contra la Hacienda Pública 1797
2.12.9. Prohibición de contratar con el Estado 1797
3. EL DELITO CONTABLE-TRIBUTARIO 1798
3.1. Antecedentes 1798
3.2. Caracterización 1799
3.3. Presupuesto del tipo penal. La obligación emanada de ley tributaria de llevar contabilidad mercantil, libros o registros fiscales 1801
3.3.1. La contabilidad 1804
3.3.2. La contabilidad mercantil y las obligaciones contables-tributarias 1804
3.3.3. Los libros y registros fiscales 1805
3.4. Las conductas prohibidas 1807
3.5. El incumplimiento absoluto (art. 310 apartado “a” CP) 1807
3.5.1. El grado absoluto de incumplimiento en régimen de estimación directa 1808
3.5.2. Consumación y tentativa 1810
3.6. La doble contabilidad (art. 310 apartado “b” CP) 1812
3.6.1. Contabilidades distintas 1813
3.6.2. Ocultar o simular la verdadera situación de la empresa 1814
3.6.3. Consumación y tentativa 1815
3.7. Las omisiones contables, la anotación de operaciones reales con cifras falsas y la anotación de operaciones ficticias (art. 310 apartados “c” y “d” CP) 1816
3.7.1. Las omisiones contables 1817
3.7.2. Anotación de operaciones reales con cifras falsas 1818
3.7.3. Anotación de operaciones ficticias o irreales 1818
3.7.4. Los requisitos del párrafo final 1819
3.7.4.1. Omisión o presentación de declaraciones tributarias acordes con la falsa contabilidad 1819
3.7.4.2. El elemento cuantitativo 1821
3.7.5. Consumación y tentativa 1824
3.7.5.1. Tributos con autoliquidación 1824
3.7.5.2. Tributos con acto administrativo de liquidación 1825
3.7.5.3. La tentativa 1825
3.8. Cuestiones comunes a las distintas modalidades delictivas 1826
3.8.1. El tipo subjetivo 1826
3.8.2. Justificación y exculpación 1828
3.8.3. La punibilidad 1828
3.8.4. Autoría y participación 1830
3.8.5. Unidad y pluralidad de delitos. Concursos 1831
3.8.6. Consecuencias jurídicas 1833
4. FRAUDE DE SUBVENCIONES 1834
4.1. Aproximación al fraude de subvenciones 1834
4.2. El bien jurídico tutelado 1837
4.3. Infracciones administrativas 1839
4.4. Subvenciones y ayudas de las Administraciones Públicas y de la Unión Europea 1841
4.4.1. Concepto de subvención pública 1841
4.4.2. Concepto de ayudas de las Administraciones Públicas 1846
4.4.3. Las subvenciones y ayudas de la Unión Europea 1848
4.5. El delito de obtención indebida de subvenciones o ayudas de las Administraciones Públicas y de la Unión Europea (art. 308.1 CP) 1850
4.5.1. Aproximación 1850
4.5.2. Modalidades de comisión 1853
4.5.2.1. Modalidad de falseamiento 1854
4.5.2.2. Modalidad de ocultación 1855
4.5.2.3. Las condiciones requeridas o impeditivas 1856
4.5.2.4. El resultado material y el resultado jurídico 1857
4.5.3. El sujeto activo 1857
4.5.4. El sujeto pasivo: las Administraciones Públicas y la Unión Europea 1862
4.5.5. Consumación y tentativa 1863
4.6. El delito de malversación de subvenciones o ayudas públicas 1867
4.6.1. El desarrollo de una actividad sufragada con fondos de las Administraciones públicas o de la Unión Europea 1867
4.6.2. La malversación 1868
4.6.3. El sujeto activo 1870
4.6.4. El sujeto pasivo 1872
4.6.5. Consumación y tentativa 1872
4.7. Cuestiones comunes a las distintas modalidades delictivas 1874
4.7.1. El tipo subjetivo 1874
4.7.2. Justificación y exculpación 1875
4.7.3. Autoría y participación 1876
4.7.4. La punibilidad 1876
4.7.4.1. Las cuantías 1876
4.7.4.2. Determinación 1878
4.7.4.3. El reintegro del importe indebidamente obtenido o aplicado 1880
4.7.4.3.1. Las causas de bloqueo 1881
4.7.4.3.2. Consecuencias jurídicas del reintegro 1882
4.7.5. Unidad y pluralidad de delitos. Delitos conexos 1883
4.7.5.1. Distintos fraudes de subvenciones y delito continuado 1883
4.7.5.2. Concurso con el delito de estafa 1885
4.7.5.3. Concurso con el delito de apropiación indebida 1896
4.7.5.4. Concurso con otros delitos contra la Hacienda Pública, incluida la Hacienda Pública europea 1896
4.7.5.5. Concurso con delitos contra la Seguridad Social 1896
4.7.5.6. Concurso con falsedades 1897
4.7.5.7. Concurso con los delitos de malversación y administración desleal 1900
4.7.6. Consecuencias jurídicas: las penas previstas y su determinación 1902
5. DELITOS CONTRA LOS INTERESES FINANCIEROS DE LA UNIÓN EUROPEA 1903
5.1. Aproximación a los delitos contra los intereses financieros de la Unión Europea 1903
5.2. La incorporación al Código Penal español 1908
5.3. El bien jurídico tutelado 1911
5.4. La defraudación tributaria contra la Hacienda de la Unión Europea (art. 305.3 CP) 1912
5.5. Los fraudes a la Unión Europea del art. 306 CP 1916
5.6. El fraude de subvenciones europeas (remisión) 1919
5.7. La Fiscalía Europea 1919
6. Delitos contra la Seguridad Social 1920
6.1. Aproximación 1920
6.2. Caracterización 1922
6.3. Relaciones con el Derecho administrativo sancionador 1923
6.4. El bien jurídico protegido. Aproximación 1925
6.4.1. El bien jurídico protegido en el delito de defraudación a la Seguridad Social (art. 307 CP) 1927
6.4.2. El bien jurídico en el fraude en las prestaciones del Sistema de la Seguridad Social (art. 307 ter CP) 1928
6.5. El delito de defraudación a la Seguridad Social (fraude de cotizaciones) 1930
6.5.1. La defraudación activa y omisiva 1931
6.5.2. Modalidades de comisión 1936
6.5.2.1. Elusión del pago de las cuotas de la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta 1937
6.5.2.1.1. Fraude a través del impago de la cotización empresarial 1939
6.5.2.1.2. Retención e impago de la cuota obrera 1940
6.5.2.1.3. Apropiación de cuotas obreras por importe inferior a cincuenta mil euros 1942
6.5.2.2. Elusión del pago de conceptos de recaudación conjunta 1942
6.5.2.3. Obtención indebida de devoluciones o reintegro de conceptos de recaudación conjunta 1943
6.5.2.4. Disfrute indebido de deducciones 1944
6.5.3. Presentación de documentos de cotización 1945
6.6. El resultado material y el resultado jurídico 1946
6.7. El sujeto activo y pasivo del delito 1946
6.8. Tipo subjetivo 1947
6.8.1. El dolo y otros elementos subjetivos 1947
6.8.2. El error 1949
6.9. Justificación y exculpación 1949
6.10. La punibilidad 1950
6.10.1. La cuantía defraudada 1951
6.10.2. La regularización 1961
6.10.2.1. Las causas de bloqueo 1963
6.10.2.2. Consecuencias de la regularización 1966
6.10.3. La prescripción 1967
6.11. Autoría y participación 1967
6.12. Consumación y tentativa 1968
6.12.1. Consumación de los delitos cometidos antes de la entrada en vigor de la LO 7/2012, de 27 de diciembre 1968
6.12.2. Consumación de los delitos cometidos tras la entrada en vigor de la LO 7/2012, de 27 de diciembre (consumación cuatrienal) 1970
6.12.3. La apreciación de la tentativa 1972
6.13. Unidad y pluralidad de delitos 1974
6.14. Subtipos cualificados (art. 307 bis CP) 1977
6.15. Consecuencias jurídicas 1979
6.15.1. La pena 1979
6.15.2. Determinación de la pena 1980
6.15.3. Suspensión condicional de la pena 1980
6.15.4. La responsabilidad civil 1982
6.15.5. La participación a título lucrativo (o receptación civil) 1983
6.15.6. La ejecución de la pena de multa y de la responsabilidad civil 1983
6.15.7. Consecuencias accesorias: el decomiso de las ganancias en los delitos contra la Seguridad Social 1983
6.16. El fraude de prestaciones de la Seguridad Social 1984
6.16.1. Aproximación 1984
6.16.2. Las prestaciones del Sistema de la Seguridad Social 1986
6.16.3. Especial consideración de los subsidios de desempleo 1987
6.17. Las modalidades de comisión 1989
6.17.1. Obtención fraudulenta de prestaciones del Sistema de la Seguridad Social 1989
6.17.1.1. El engaño 1990
6.17.1.2. El error de la Administración 1991
6.17.1.3. El resultado: perjuicio para la Administración 1992
6.17.2. Prolongación indebida del disfrute de prestaciones del Sistema de la Seguridad Social 1992
6.17.3. Facilitar a otros la obtención o prolongación fraudulenta de prestaciones del Sistema de la Seguridad Social 1993
6.18. El sujeto activo y pasivo del delito 1994
6.19. El tipo subjetivo 1995
6.20. Justificación y exculpación 1995
6.21. Punibilidad 1996
6.21.1. La cuantía defraudada: peculiaridades 1996
6.21.2. El reintegro 1998
6.22. Consumación y tentativa 1999
6.23. Unidad y pluralidad de delitos 2000
6.24. Subtipos cualificados 2002
6.25. Consecuencias jurídicas 2003
6.25.1. Determinación y suspensión condicional de la pena 2004
6.25.2. La ejecución de la pena de multa y de la responsabilidad civil 2004
7. BIBLIOGRAFÍA 2005
XIX. Delitos contra los derechos de los trabajadores
Fernando Navarro Cardoso
1. INTRODUCCIÓN. CONSIDERACIONES GENERALES 2019
2. DELITO DE IMPOSICIÓN DE CONDICIONES LABORES LESIVAS (ART. 311 CP) 2023
2.1. Introducción 2023
2.2. Conducta típica. Iter criminis 2024
2.2.1. Imposición de condiciones abusivas (art. 311.1º CP) 2024
2.2.2. Imposición o mantenimiento de condiciones ilegales mediante fórmulas ajenas al contrato de trabajo (art. 311.2º CP) 2037
2.2.3. Contratación simultánea de pluralidad de trabajadores (art. 311.3º CP) 2042
2.2.4. Mantenimiento de condiciones abusivas en caso de transmisión de empresas (art. 311.4º CP) 2046
2.2.5. Agravación por el empleo de violencia o intimidación (art. 311.5º CP) 2048
2.3. Sujetos. Autoría y participación 2049
2.4. Consecuencias jurídicas: penalidad, concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias 2051
2.5. Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales 2054
3. DELITO DE CONTRATACIÓN DE TRABAJADORES EXTRANJEROS (ART. 311 BIS CP) 2054
3.1. Introducción 2054
3.2. Conducta típica. Iter criminis 2056
3.3. Sujetos. Autoría y participación 2058
3.4. Consecuencias jurídicas: penalidad, concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias 2059
3.5. Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales 2061
4. TRÁFICO ILEGAL DE MANO DE OBRA (ART. 312 CP) 2061
4.1. Introducción 2061
4.2. Conducta típica. Iter criminis 2063
4.2.1. Tráfico ilegal de mano de obra. El soborno laboral (art. 312.1 CP) 2063
4.2.2. Reclutamiento o determinación al abandono del puesto de trabajo con ofrecimiento de empleo o condiciones de trabajo engañosas o falsas. La estafa laboral (art. 312.2 CP) 2067
4.2.3. Contratación de extranjeros sin permiso de trabajo en condiciones lesivas para sus derechos (art. 312.2 in fine CP) 2070
4.3. Sujetos. Autoría y participación 2072
4.4. Consecuencias jurídicas: penalidad, concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias 2074
4.5. Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales 2075
5. EMIGRACIÓN FRAUDULENTA (ART. 313 CP) 2075
5.1. Introducción 2075
5.2. Conducta típica. Iter criminis 2076
5.3. Sujetos. Autoría y participación 2078
5.4. Consecuencias jurídicas: penalidad, concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias 2078
5.5. Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales 2079
6. DELITO DE DISCRIMINACIÓN LABORAL (ART. 314 CP) 2079
6.1. Introducción 2079
6.2. Conducta típica. Iter criminis 2080
6.3. Sujetos. Autoría y participación 2086
6.4. Eximentes y circunstancias 2087
6.5. Consecuencias jurídicas: penalidad, concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias 2087
6.6. Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales 2088
7. DELITO CONTRA LA LIBERTAD SINDICAL Y EL DERECHO DE HUELGA (ART. 315 CP) 2088
7.1. Introducción 2088
7.2. Conducta típica. Iter criminis 2089
7.3. Sujetos. Autoría y participación 2093
7.4. Eximentes y circunstancias 2094
7.5. Consecuencias jurídicas: penalidad, concursos, responsabilidad c