Sinopsis

El Memento IVA te ofrece el análisis más exhaustivo y clarificador sobre toda la normativa relacionada con este impuesto.
Referencia de consulta rápida para resolver todas las cuestiones que pueden surgir en su aplicación práctica.
Una obra que profundiza de forma sistemática en cada aspecto del impuesto.
Obtendrás una visión precisa del hecho imponible, de las obligaciones formales, de los diferentes tipos impositivos, exenciones, deducciones, devoluciones y regímenes especiales.
Una herramienta útil para empresas, directores financieros de empresas, autónomos, profesionales, asesores fiscales o gestorías, entre otros.


Entre otras muchas novedades analizadas en esta nueva edición destacan:

PARTE 1ª. OPERACIONES INTERIORES

Hecho imponible:

– Criterio sobre operaciones de venta con arrendamiento posterior.

Lugar de realización:

– Existencia de establecimiento permanente.

Devengo:

– Criterio en operaciones de tracto sucesivo.

Base imponible:

– Criterio sobre el umbral mínimo por cuotas incobrables.

– Criterio sobre subvención-dotación.

Tipos impositivos:

– Aplicación permanente tipo reducido del 4% a:

los aceites de oliva, desde 1-1-2025.
la leche fermentada (yogur), desde 22-12-2024.

– Criterio DGT sobre tipo impositivo aplicable al pan.

– Criterio TS sobre requisitos para aplicación tipo reducido a entregas de edificaciones para vivienda.

Deducciones y devoluciones:

– Beneficios fiscales para las finales de la «UEFA Champions League Femenina 2024» y de la «UEFA Europa League 2025» -aplicación temporal-.

– Sectores diferenciados: modificaciones en el CNAE.

– Registro de devolución mensual: criterio acerca de los plazos para el alta.

Regímenes especiales:

– Nuevos límites para la aplicación en el año 2025 del régimen simplificado y el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca (REAGP).

– Exclusión de la compensación del REAGP para el cálculo de la magnitud volumen de ingresos de determinadas actividades agrícolas y ganaderas.

– Eliminación para 2025 y 2026 de la vinculación obligatoria -tres años- por la renuncia al régimen simplificado y al REAGP a los afectados por la DANA.

– Oro de inversión durante el año 2025.

– Criterio sobre la consideración de sujeto pasivo único en operaciones intragrupo.

PARTE 3ª. IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES

– Ultimación del régimen de depósito distinto del aduanero en el caso de gasolinas, gasóleo y biocarburantes destinados a uso como carburante.

– Certificado digital de exención para organismos internacionales.

PARTE 4ª. GESTIÓN

Liquidación:

– Modificaciones en los modelos 030, 036, 303, 322, 361 y 390.

– Supresión del modelo 037.

– Aplicación de la autoliquidación rectificativa.

– Plazo de presentación e ingreso en afectados por la DANA.

Otras obligaciones formales:

– Especificaciones técnicas de los sistemas informáticos de facturación.

PARTE 7ª. ESPECIALIDADES DEL IMPUESTO

Operaciones inmobiliarias:

– Criterio TS sobre requisitos para aplicación tipo reducido a entregas de edificaciones para vivienda.

Índice

Naturaleza y normativa reguladora

PARTE 1ª OPERACIONES INTERIORES
Hecho imponible
Lugar de realización
Exenciones
Devengo
Sujeto pasivo. Repercusión y rectificación del impuesto
Base imponible
Tipos impositivos
Deducciones y devoluciones
Regímenes especiales

PARTE 2ª OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
Operaciones intracomunitarias

PARTE 3ª IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN
Importación de bienes
Exportación de bienes

PARTE 4ª GESTIÓN DEL IMPUESTO
Liquidación del impuesto
Otras obligaciones formales

PARTE 5ª EL IVA EN EL MARCO DE LA UE
El IVA en el marco de la UE

PARTE 6ª CONTABILIZACIÓN
Contabilidad del IVA

PARTE 7ª ESPECIALIDADES SECTORIALES
Operaciones inmobiliarias
Transportes
Servicios de telecomunicaciones y comercio electrónico
Operaciones de financiación

PARTE 8ª JURISPRUDENCIA DEL TJUE
Jurisprudencia del TJUE en materia de IVA durante 2024

ANEXOS