Sinopsis

Esta obra contiene los aspectos esenciales para una adecuada planificación y desarrollo del cierre fiscal y contable del ejercicio 2023.
Ayuda en la correcta determinación del resultado contable, siguiendo el esquema de cuentas del PGC.
Analiza el tratamiento contable de las principales partidas en el proceso de cierre, con ejemplos ilustrativos y doctrina administrativa relevante (ICAC, DGT, etc).
Permite una cuantificación adecuada de la base imponible: gastos, ingresos, criterios de imputación temporal y ajustes valorativos según la LIS.
Con numerosos ejemplos prácticos y recomendaciones del autor basadas en su experiencia profesional y listas de control para identificar ajustes fiscales en los balances de la empresa.
Incluye un análisis detallado de los regímenes fiscales especiales: Reducida Dimensión, Fusiones y Reorganizaciones Empresariales, Grupos de Sociedades.
Incorpora todas las novedades fiscales y contables aplicables en el ejercicio 2023:– Nuevo supuesto de amortización acelerada para determinados vehículos.– Nueva ayuda pública al sector agrario no sujeta.– Novedades en la limitación a la deducibilidad de gastos financieros.

– Incentivos fiscales para las empresas emergentes (startups).

– Novedades en la regulación de las deducciones por producciones cinematográficas.

– Novedades en la regulación de las deducciones por financiación de producciones cinematográficas y artes escénicas.

– Nuevo tipo de gravamen para microempresas.

– Novedades en la determinación de la base imponible de los grupos fiscales en 2023.

– Medidas para el acontecimiento «XXXVII Copa América Barcelona».

Asimismo, incorpora las novedades más destacadas en jurisprudencia y doctrina administrativa que afectan al Impuesto sobre Sociedades, entre otras:

-Deducibilidad de gastos financieros derivados de la financiación de adquisición de acciones propias, de la distribución de dividendos con cargo a prima de emisión.

-Compatibilidad entre la tributación mínima y la monetización de deducciones en la cuota.

-Compatibilidad entre la monetización de deducciones en la cuota y los porcentajes incrementados de las deducciones canarias.

-Últimos criterios administrativos sobre la reserva de capitalización.

-Consultas publicadas por ICAC en los últimos 12 meses.

Índice

PARTE PRIMERA

Capítulo 1. Financiación básica

Fondos propios

Subvenciones, donaciones y ajustes por cambio de valor

Provisiones

Pasivos financieros a largo plazo

Situaciones transitorias de financiación

Acciones propias

Capítulo 2. Activo no corriente

Delimitación

Inmovilizado intangible

Inmovilizado material

Inversiones inmobiliarias

Inversiones financieras a largo plazo

Cuestiones comunes

Capítulo 3. Existencias

Clases de existencias

Registro contable

Criterios de valoración

Métodos de valoración

Cambio de criterio de valoración

Correcciones de valor

Empresas inmobiliarias

Derechos de emisión de gases de efecto invernadero

Capítulo 4. Acreedores y deudores por operaciones comerciales

Proveedores y acreedores
Clientes y deudores

Administraciones públicas

Ajustes por periodificación: imputación temporal

Provisiones a corto plazo

Capítulo 5. Cuentas financieras

Deudas e inversiones financieras a corto plazo con partes vinculadas

Deudas a corto plazo por préstamos recibidos y otros conceptos

Otras inversiones financieras a corto plazo

Otras cuentas no bancarias

Fianzas y depósitos a corto plazo y ajustes por periodificación

Tesorería

Activos no corrientes mantenidos para la venta

Deterioro del valor

Capítulo 6. Compras y gastos

Gastos deducibles

Gastos no deducibles

Capítulo 7. Ventas e ingresos

Ingresos contables

Consideraciones fiscales comunes

Capítulo 8. Gastos imputados al patrimonio neto

Gastos financieros por valoración de activos financieros

Operaciones de cobertura

Diferencias de conversión

Impuesto sobre beneficios

Transferencia de subvenciones, donaciones y legados

Retribuciones a largo plazo de prestación definida

Activos no corrientes en venta

Participaciones en empresas del grupo o asociadas

Capítulo 9. Ingresos imputados al patrimonio neto

Ingresos financieros por valoración de activos financieros

Operaciones de cobertura

Diferencias de conversión

Subvenciones, donaciones y legados

Retribuciones a largo plazo de prestación definida

Activos no corrientes en venta

Participaciones en empresas del grupo o asociadas



PARTE SEGUNDA

Capítulo 10. Período impositivo y devengo

Capítulo 11. Bases imponibles negativas

Contabilización de los créditos fiscales

Aspectos fiscales de la compensación

Capítulo 12. Tipos de gravamen y cuota íntegra

Capítulo 13. Deducciones por doble imposición interna e internacional

Capítulo 14. Bonificaciones en la cuota

Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla

Prestación de servicios públicos locales

Régimen transitorio de los beneficios sobre operaciones financieras

Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda

Cooperativas especialmente protegidas

Empresas productoras de bienes corporales en Canarias

Explotación de buques inscritos en el Registro Especial en Canarias

Capítulo 15. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

Régimen común

Regímenes específicos


PARTE TERCERA

Capítulo 16. Regímenes especiales

Empresas de reducida dimensión

Consolidación fiscal

Reorganizaciones empresariales

ANEXOS