Sinopsis

En la situación económica en la que nos encontramos, las operaciones de financiación y refinanciación hipotecaria se han generalizado y convertido en algo habitual. En el primer semestre de 2011, según el INE, se han producido 395.000 constituciones de hipoteca, 272.000 cancelaciones, 153.000 novaciones y 32.000 subrogaciones.


Hoy más que nunca resulta fundamental conocer este tipo de operaciones y, sobre todo, el cálculo de su coste fiscal ya que están destinadas a dar viabilidad a los proyectos empresariales y solución a los problemas familiares de atención de pagos de hipoteca.


En el Memento Experto Hipoteca: Operaciones de Financiación y Refinanciación (Fiscalidad) se realiza un estudio eminentemente práctico de esta materia, con el que obtendrá un conocimiento rápido, profundo y concreto de todos los aspectos fiscales que rodean a estos procesos para tomar decisiones con seguridad.


Una herramienta práctica y esencial con la que podrá evitar el sobre coste fiscal derivado del desconocimiento de la normativa que rodea a estas operaciones de financiación y refinanciación hipotecaria.
Todo ello con las ventajas de la Sistemática Memento: garantía de rigor y facilidad de acceso a la información.


V. PÚBLICO OBJETIVO.


Banca

Entidades de Financiación

Asesorías Fiscales

Asesores Inmobiliarios

Notarios

Registradores de la Propiedad

Inmobiliarias

Abogados


VI. SUMARIO.


INTRODUCCIÓN

Introducción

Operaciones de financiación hipotecaria

Operaciones de refinanciación hipotecaria

Otras operaciones de financiación y refinanciación no hipotecaria


CAPÍTULO 1 - TRIBUTOS QUE INCIDEN EN LAS OPERACIONES DE FINANCIACIÓN Y REFINANCIACIÓN HIPOTECARIA

Impuestos indirectos

Impuestos directos


CAPÍTULO 2 - CARACTERÍSTICAS GENERALES DE TRIBUTACIÓN DE LAS OPERACIONES DE FINANCIACIÓN Y REFINANCIACIÓN HIPOTECARIA

Régimen de compatibilidades tributarias

Calificación de las operaciones por su naturaleza jurídica

Gravamen de las convenciones

Posición central del gravamen sobre los actos jurídicos documentados


El IAJD como tributo cedido a las Comunidades Autónomas de régimen común y concertado

en las Comunidades Forales

Obligatoria presentación a liquidación en la Oficina competente

Reglas de competencia


CAPÍTULO 3 - LA HIPOTECA

Constitución de hipoteca

Modificaciones de la hipoteca

Extinción de la hipoteca

Reglas de competencia y puntos de conexión

Hipoteca en garantía de efectos cambiarios


CAPÍTULO 4 - HIPOTECA MOBILIARIA

Hipoteca mobiliaria constituida por particular

Hipoteca mobiliaria constituida por empresario o profesional

Subrogación del acreedor hipotecario

Hipoteca mobiliaria sometida a condición

Extinción de la hipoteca mobiliaria

Puntos de conexión y reglas de competencia


CAPÍTULO 5 - PRÉSTAMOS

Constitución del préstamo

Modificaciones en el préstamo

Extinción del préstamo

Puntos de conexión y reglas de competencia


CAPÍTULO 6 - EL PRÉSTAMO HIPOTECARIO

Constitución de préstamos hipotecarios

Extinción

Reglas de competencia y puntos de conexión

La modificación del préstamo hipotecario


CAPÍTULO 7 - OPERACIONES DE SUBROGACIÓN Y NOVACIÓN HIPOTECARIA

Normativa general


CAPÍTULO 8 - SUBROGACIÓN DEL ACREEDOR EN EL PRÉSTAMO HIPOTECARIO

Consideraciones generales


CAPÍTULO 9 - SUBROGACIÓN DEL DEUDOR EN EL PRÉSTAMO HIPOTECARIO

Subrogación gratuita en todo o en parte

Subrogación de deudor y acreedor simultánea


CAPÍTULO 10 - AMPLIACIÓN DE CAPITAL

Consideraciones generales

Reglas de competencia y puntos de conexión


CAPÍTULO 11 - REDUCCIÓN DE CAPITAL

Consideraciones generales

Reglas de competencia y puntos de conexión


CAPÍTULO 12 - ALTERACIÓN DEL PLAZO

Ampliación del plazo por particular

Ampliación de plazo por empresario

Establecimiento y modificación del plazo de carencia

Reglas de competencia y puntos de


CAPÍTULO 13 - MODIFICACIÓN DEL TIPO DE INTERÉS

Consideraciones generales

Reglas de competencia y puntos de conexión


CAPÍTULO 14 - CAMBIO DEL SISTEMA DE AMORTIZACIÓN Y CUALESQUIERA OTRAS CONDICIONES FINANCIERAS DEL PRÉSTAMO HIPOTECARIO

Consideraciones generales

Reglas de competencia y puntos de conexión


CAPÍTULO 15 - SUSTITUCIÓN DE GARANTÍA REAL

Consideraciones generales


CAPÍTULO 16 - REDISTRIBUCIÓN DE HIPOTECA

Hecho imponible

Sujeto pasivo

Base imponible

Segregación de finca con liberación de responsabilidad hipotecaria

Tipo de gravamen

Reglas de competencia y puntos de conexión


CAPÍTULO 17 - CRÉDITOS HIPOTECARIOS

Régimen fiscal de la cuenta de crédito hipotecario

Modificación del crédito hipotecario

Extinción

Reglas de competencia y puntos de conexión

La aplicación de los beneficios fiscales previstos para los préstamos hipotecarios en relación con los créditos hipotecarios

Comunidades autónomas con equiparación entre crédito y préstamo hipotecario


CAPÍTULO 18 - HIPOTECA FLOTANTE

Constitución

Modificación de la hipoteca flotante

Extinción

Reglas de competencia y puntos de conexión


CAPÍTULO 19 - HIPOTECA RECARGABLE

Consideraciones generales


CAPÍTULO 20 - HIPOTECA UNILATERAL

Consideraciones generales

Reglas de competencia y puntos de conexión


CAPÍTULO 21 - LA HIPOTECA INVERSA

Constitución de la hipoteca inversa

Vida de la hipoteca inversa

Extinción de la hipoteca inversa


CAPÍTULO 22 - HIPOTECAS CONDICIONADAS

Consideraciones generales


CAPÍTULO 23 - GARANTÍAS PARA EL APLAZAMIENTO DE PAGO EN COMPRAVENTAS
EMPRESARIALES DE INMUEBLES: HIPOTECA Y CONDICIÓN RESOLUTORIA EXPLÍCITA

Régimen fiscal

Extinción de la hipoteca

Extinción de la condición resolutoria explícita

El ejercicio de la condición resolutoria explícita

Puntos de conexión y reglas de competencia

Supuestos especiales


CAPÍTULO 24 - HIPOTECA AFIANZADA

La fianza

Fianza independiente de préstamo

Fianza en garantía de un préstamo

Fianza constituida en garantía de un préstamo con garantía real

Fianza en garantía de un crédito hipotecario

Consecuencias fiscales de los pagos satisfechos por el deudor hipotecario y el deudor fiador

Extinción de fianzas

Puntos de conexión y reglas de competencia

Fianza garantizada por hipoteca


CAPÍTULO 25 - LOS NEGOCIOS SOBRE EL RANGO HIPOTECARIO

Tributación de los negocios sobre el rango en los impuestos directos

Tributación de los negocios sobre el rango en los impuestos indirectos
Rango y doble imposición

Distintas modalidades de negocios sobre el rango

El pacto de igualdad de rango

La permuta de rango

La posposición y mejora de rango

La reserva de rango


CAPÍTULO 26 - PRENDA

Constituida por particular

Constituida por empresario o profesional

Subrogación del acreedor prendario

Puntos de conexión y reglas de competencia


CAPÍTULO 27 - PRENDA SIN DESPLAZAMIENTO POSESORIO

La prenda de créditos futuros

Puntos de conexión y reglas de competencia


CAPÍTULO 28 - ANTICRESIS

Régimen fiscal

Subrogación en los derechos del acreedor anticrético

Extinción

Puntos de conexión y reglas de competencia


CAPÍTULO 29 - OBLIGACIONES HIPOTECARIAS

Suscriptor empresario o profesional

Suscriptor particular


CAPÍTULO 30 - CÉDULAS, BONOS Y PARTICIPACIONES HIPOTECARIAS

Consideraciones generales