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Impuesto sobre el valor añadido IVA 2021 | 9788413978208 | Portada

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AñADIDO IVA 2021

Manual práctico

Miguel A. Vázquez Taín

Precio: 39.90€

Oferta: 37.91€ (-5%)

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Datos técnicos

  • Edición
  • ISBN 9788413978208
  • Año Edición 2021
  • Páginas 544
  • Encuadernación Tapa Blanda
  • Idioma Español
 

Sinopsis

Tirant Tributario es una necesaria y trabajada iniciativa de la Editorial Tirant lo Blanch que, junto con un equipo de expertos procedentes tanto del ámbito académico como del ámbito del ejercicio práctico, quiere ofrecer al profesional soluciones prácticas a los problemas jurídicos con los que se enfrenta a diario.

Por la ï¬?nalidad que persigue, Tirant Tributario trata temas de interés y temas de actualidad jurídica, en este cada vez más cambiante mundo del Derecho Financiero y Tributario. El rigor en los contenidos, la rapidez con la que ofrecemos las novedades y la vis práctica son las constantes en todos los libros de Tirant Tributario.

Combinar el conocimiento de la normativa más actual junto a las últimas líneas jurisprudenciales y a la experiencia que ofrece el ejercicio práctico es lo que da a las obras de Tirant Tributario una especial singularidad para hacer frente a los retos del mundo jurídico.

Las publicaciones de Tirant Tributario se presentan bajo la forma de Tratados, Esfera, Monografías, Formularios, Esquemas, Manuales y todas las demás colecciones habituales de Tirant lo Blanch, editandose así de la forma más adecuada a los contenidos en cada caso.

Índice

Capítulo 1
INTRODUCCIÓN
1.1 Naturaleza y funcionamiento. [Artículo 1 LIVA] 23
1.2 Operativa del IVA en relación con el comercio internacional 24
1.2.1 Importaciones 27
1.2.2 Exportaciones 28
1.2.3 Adquisiciones y entregas intracomunitarias 28
1.2.4 Ejemplos 29
1.3 Operativa del IVA en relación con las prestaciones transfronterizas de servicios 40
1.4 Normativa reguladora. [Artículo 2 LIVA] 40
1.5 Ámbito espacial de aplicación del Impuesto. [Artículo 3 LIVA] 41
1.6 Delimitación de la tributación por IVA en el territorio común y los territorios forales. 43
1.7 Cesión del IVA a las Comunidades Autónomas 44
1.8 Recurso propio de la Unión Europea basado en el IVA 44
1.9 Delimitación y relación del IVA con otros impuestos. [Artículo 4 LIVA] 45
1.10 La importancia del IVA 46
1.11 Planteamiento para analizar la tributación de las operaciones en el IVA 51
Capítulo 2
HECHO IMPONIBLE EN LAS ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS
2.1 Hecho imponible. Operaciones sujetas. [Artículo 4 LIVA] 55
2.1.1 Concepto de empresario o profesional. [Artículo 5.uno y cuatro LIVA] 56
2.1.2 Concepto de actividades empresariales o profesionales. [Artículos 4.dos, 5.dos y tres LIVA] 57
2.1.3 Concepto de edificaciones. [Artículo 6 LIVA] 58
2.1.4 Concepto de entrega de bienes 59
2.1.4.1 Entrega de bienes. [Artículo 8.uno y dos LIVA] 59
2.1.4.2 Ventas a distancia intracomunitarias de bienes. [Artículo 8.tres LIVA] 61
2.1.4.3 Ventas a distancia de bienes importados de países o territorios terceros. [Artículo 8.tres. LIVA] 62
2.1.4.4 Empleo de las interfaces digitales en las entregas de bienes. [Artículo 8 bis LIVA; Artículo 1 bis RIVA] 62
2.1.4.5 Operaciones asimiladas a las entregas de bienes. [Artículo 9 LIVA] 64
2.1.5 Acuerdo de ventas de bienes en consigna. [Artículo 9 bis LIVA] 67
2.1.6 Concepto de transformación. [Artículo 10 LIVA] 70
2.1.7 Concepto de prestación de servicios 70
2.1.7.1 Prestación de servicios. [Artículo 11 LIVA] 70
2.1.7.2 Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios. [Artículo 12 LIVA] 71
2.2 Operaciones no sujetas. [Artículo 7 LIVA] 71
2.3 Ejercicios Capítulo 2 76
Capítulo 3
HECHO IMPONIBLE EN LAS ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES
3.1 Concepto de adquisición intracomunitaria. [Artículo 15 LIVA] 93
3.2 Hecho imponible. Operaciones sujetas. [Artículo 13 LIVA; Artículo 2 RIVA] 94
3.3 Adquisiciones no sujetas. [Artículo 14 LIVA; Artículo 3 RIVA] 96
3.4 Operaciones asimiladas a las adquisiciones intracomunitarias de bienes. [Artículo 16 LIVA] 97
3.5 Ejercicios Capítulo 3 98
Capítulo 4
HECHO IMPONIBLE EN LAS IMPORTACIONES DE BIENES
4.1 Concepto de importación de bienes. [Artículo 18 LIVA] 103
4.2 Hecho imponible. Operaciones sujetas. [Artículo 17 LIVA] 104
4.3 Operaciones asimiladas a las importaciones de bienes. [Artículo 19 LIVA] 104
4.4 Ejercicios Capítulo 4 106
Capítulo 5
EXENCIONES EN LAS ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS
5.1 Exenciones en operaciones interiores. [Artículo 20 LIVA] 112
5.1.1 Exenciones médicas y sanitarias 112
5.1.1.1 Hospitalización y asistencia sanitaria. [Artículo 20.uno.2º LIVA; Artículo 4 RIVA] 112
5.1.1.2 Servicios de profesionales médicos o sanitarios. [Artículo 20.uno.3º LIVA] 113
5.1.1.3 Entregas de sangre, plasma sanguíneo y otros. [Artículo 20.uno.4º LIVA] 113
5.1.1.4 Servicios dentales. [Artículo 20.uno.5º LIVA] 113
5.1.1.5 Seguridad Social. [Artículo 20.uno.7º LIVA] 114
5.1.1.6 Transporte de enfermos o heridos. [Artículo 20.uno.15º LIVA] 114
5.1.2 Exenciones de carácter social 114
5.1.2.1 Asistencia social. [Artículo 20.uno.8º LIVA] 114
5.1.2.2 Cesiones de personal por entidades religiosas. [Artículo 20.uno.11º LIVA] 115
5.1.2.3 Entidades no lucrativas. [Artículo 20.uno.12º LIVA] 115
5.1.3 Exenciones relativas a educación, deporte y cultura 116
5.1.3.1 Educación. [Artículo 20.uno.9º y 10º LIVA; Artículo 7 RIVA] 116
5.1.3.2 Servicios deportivos. [Artículo 20.uno.13º LIVA] 117
5.1.3.3 Servicios culturales. [Artículo 20.uno.14º LIVA] 117
5.1.3.4 Artistas, escritores, compositores musicales y otros. [Artículo 20.uno.26º LIVA] 117
5.1.4 Exenciones en operaciones de seguro y financieras 118
5.1.4.1 Operaciones de seguro, reaseguro y capitalización. [Artículo 20.uno.16º LIVA] 118
5.1.4.2 Operaciones financieras. [Artículo 20.uno.18º LIVA] 118
5.1.5 Exenciones inmobiliarias 120
5.1.5.1 Entregas de terrenos. [Artículo 20.uno.20º LIVA] 120
5.1.5.2 Entregas de edificaciones. [Artículo 20.uno.22º LIVA; Artículo 8 RIVA] 121
5.1.5.3 Arrendamientos de terrenos y edificios. [Artículo 20.uno.23º LIVA] 123
5.1.6 Exenciones de carácter técnico 124
5.1.6.1 Entregas de bienes utilizados en operaciones exentas. [Artículo 20.uno.24º LIVA] 124
5.1.6.2 Entregas de bienes que hubieran determinado la exclusión total del derecho a deducir. [Artículo 20.uno.25º LIVA] 125
5.1.7 Otras exenciones 125
5.1.7.1 Servicios postales y sellos. [Artículo 20.uno.1º y 17º LIVA] 125
5.1.7.2 Servicios prestados directamente a sus miembros por uniones, agrupaciones o entidades autónomas, incluidas las Agrupaciones de Interés Económico. [Artículo 20.uno.6º LIVA] 125
5.1.7.3 Loterías, apuestas y juegos de azar. [Artículo 20.uno.19º LIVA] 126
5.1.7.4 Partidos políticos. [Artículo 20.uno.28º LIVA] 126
5.1.8 Renuncia a la exención. [Artículo 20.dos LIVA; Artículo 8 RIVA] 127
5.1.9 Gravamen por Transmisiones Patrimoniales Onerosas de las operaciones inmobiliarias exentas de IVA. [Artículo 4 LIVA] 128
5.1.10 Entidades o establecimientos de carácter social. [Artículo 20.tres LIVA; Artículo 6 RIVA] 130
5.2 Exenciones en las entregas de bienes facilitadas a través de una interfaz digital. [Artículo 20 bis LIVA] 130
5.3 Exenciones en las exportaciones de bienes. [Artículo 21 LIVA] 131
5.3.1 Exportaciones directas. [Artículo 21.1º LIVA; Artículo 9.1.1º RIVA] 131
5.3.2 Exportaciones indirectas. [Artículos 21.2º y 117 LIVA; Artículo 9.1.2º RIVA] 132
5.3.2.1 Entregas de bienes a viajeros 132
5.3.2.2 Entregas de bienes en tiendas libres de impuestos 134
5.3.3 Trabajos realizados sobre bienes que van a ser exportados. [Artículo 21.3º LIVA; Artículo 9.1.3º RIVA] 134
5.3.4 Entregas de bienes a organismos reconocidos para su exportación. [Artículo 21.4º LIVA; Artículo 9.1.4º RIVA] 135
5.3.5 Servicios relacionados con las exportaciones. [Artículo 21.5º LIVA; Artículo 9.1.5º RIVA] 135
5.3.6 Servicios de mediación en las exportaciones. [Artículo 21.6º LIVA] 136
5.4 Exenciones en operaciones asimiladas a las exportaciones. [Artículo 22 LIVA; Artículo 10 RIVA] 136
5.4.1 Operaciones relativas a buques. [Artículo 22.uno, dos, tres y siete LIVA; Artículo 10.1 y 2 RIVA] 137
5.4.2 Operaciones relativas a aeronaves. [Artículo 22.cuatro, cinco, seis y siete LIVA; Artículo 10.1 y 2 RIVA] 138
5.4.3 Operaciones en relaciones diplomáticas, consulares y con organismos internacionales. [Artículo 22.ocho y nueve LIVA] 139
5.4.4 Transporte de viajeros. [Artículo 22.trece LIVA; Artículo 10.3 RIVA] 140
5.4.5 Otras operaciones. [Artículo 22.diez, once, doce, catorce y quince LIVA] 140
5.5 Exenciones relativas a zonas francas, depósitos francos y otros depósitos. [Artículo 23 LIVA; Artículo 11 RIVA] 141
5.6 Exenciones relativas a regímenes aduaneros y fiscales. [Artículo 24 LIVA; Artículo 12 RIVA] 141
5.7 Exenciones en las entregas intracomunitarias. [Artículo 25 LIVA; Artículo 13 RIVA] 143
5.8 Ejercicios Capítulo 5 146
Capítulo 6
EXENCIONES EN LAS ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES
6.1 Exenciones en las adquisiciones intracomunitarias de bienes. [Artículo 26 LIVA] 161
6.2 Ejercicios Capítulo 6 162
Capítulo 7
EXENCIONES EN LAS IMPORTACIONES DE BIENES
7.1 Exenciones en importaciones de bienes cuya entrega interior está exenta. [Artículo 27 LIVA; Artículo 14 RIVA] 167
7.2 Exenciones análogas a los beneficios arancelarios 168
7.2.1. Bienes personales. [Artículo 29 LIVA; Artículo 15 RIVA] 168
7.2.1.1. Por traslado de residencia. [Artículo 28 LIVA] 169
7.2.1.2. Bienes destinados al amueblamiento de una vivienda secundaria. [Artículo 30 LIVA] 170
7.2.1.3. Por razón de matrimonio. [Artículo 31 LIVA] 170
7.2.1.4. Por causa de herencia. [Artículo 32 LIVA] 171
7.2.2. Bienes muebles importados por estudiantes. [Artículo 33 LIVA] 171
7.2.3. Bienes de escaso valor. [Artículo 34 LIVA]. Suprimida 172
7.2.4. Bienes en régimen de viajeros. [Artículo 35 LIVA] 172
7.2.5. Pequeños envíos. [Artículo 36 LIVA] 173
7.2.6. Animales de laboratorio y sustancias biológicas y químicas destinados a la investigación. [Artículo 40 LIVA; Artículo 17 RIVA] 174
7.2.7. Sustancias terapéuticas de origen humano y de reactivos para la determinación de los grupos sanguíneos y de los tejidos humanos. [Artículo 41 LIVA; Artículo 17 RIVA] 175
7.2.8. Sustancias de referencia para el control de calidad de los medicamentos. [Artículo 42 LIVA; Artículo 17 RIVA] 175
7.2.9. Productos farmacéuticos utilizados con ocasión de competiciones deportivas internacionales. [Artículo 43 LIVA] 176
7.2.10. Bienes destinados a organismos caritativos o filantrópicos. [Artículo 44 LIVA; Artículo 17 RIVA] 176
7.2.11. Bienes en beneficio de personas con discapacidad. [Artículo 45 LIVA; Artículo 17 RIVA] 177
7.2.12. Bienes en beneficio de las víctimas de catástrofes. [Artículo 46 LIVA; Artículo 17 RIVA] 177
7.2.13. Bienes para ser objeto de exámenes, análisis o ensayos. [Artículo 49 LIVA; Artículo 17 RIVA] 178
7.2.14. Objetos de colección o de arte. [Artículo 54 LIVA; Artículo 17 RIVA] 179
7.2.15. Ataúdes, materiales y objetos para cementerios. [Artículo 58 LIVA; Artículo 17 RIVA] 179
7.3 Exenciones relativas a actividades económicas internacionales 179
7.3.1 Bienes con ocasión del traslado de la sede de actividad. [Artículo 37 LIVA; Artículo 16 RIVA] 179
7.3.2 Bienes obtenidos por productores agrícolas o ganaderos en tierras situadas en terceros países. [Artículo 38 LIVA] 180
7.3.3 Semillas, abonos y productos para el tratamiento del suelo y de los vegetales. [Artículo 39 LIVA] 181
7.3.4 Bienes con fines de promoción comercial. [Artículo 48 LIVA] 181
7.3.5 Bienes destinados a los organismos competentes en materia de protección de la propiedad intelectual o industrial. [Artículo 50 LIVA] 183
7.3.6 Documentos de carácter turístico. [Artículo 51 LIVA] 183
7.3.7 Materiales para el acondicionamiento y protección de mercancías. [Artículo 55 LIVA] 184
7.3.8 Bienes destinados al acondicionamiento o a la alimentación en ruta de animales. [Artículo 56 LIVA] 184
7.3.9 Carburantes y lubricantes. [Artículo 57 LIVA] 184
7.3.10 Productos de pesca. [Artículo 59 LIVA] 185
7.4 Exenciones relativas a acuerdos o relaciones internacionales 186
7.4.1 Bienes en el marco de ciertas relaciones internacionales. [Artículo 47 LIVA] 186
7.4.2 Documentos diversos. [Artículo 52 LIVA] 187
7.4.3 Material audiovisual producido por la Organización de las Naciones Unidas. [Artículo 53 LIVA] 189
7.4.4 Bienes en régimen diplomático o consular. [Artículo 60 LIVA] 189
7.4.5 Bienes destinados a organismos internacionales. [Artículo 61 LIVA] 189
7.4.6 Bienes destinados a la OTAN. [Artículo 62 LIVA] 189
7.5 Exenciones técnicas 190
7.5.1 Reimportaciones de bienes. [Artículo 63 de la LIVA; Artículo 18 RIVA] 190
7.5.2 Prestaciones de servicios relacionados con las importaciones. [Artículo 64 LIVA; Artículo 19 RIVA] 191
7.5.3 Bienes que se vinculen al régimen de depósito distinto del aduanero. [Artículo 65 LIVA; Artículo 20 RIVA] 191
7.5.4 Exenciones para evitar la doble imposición. [Artículo 66 LIVA; Artículo 21 RIVA] 192
7.6 Ejercicios Capítulo 7 193
Capítulo 8
LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
8.1 Lugar de realización de las entregas de bienes. [Artículo 68 LIVA; Artículo 22 RIVA] 200
8.1.1 Regla general. 200
8.1.2 Reglas especiales. 201
8.2 Lugar de realización de las prestaciones de servicios 205
8.2.1 Prestaciones de servicios B2B o B2C 205
8.2.2 Reglas generales. [Artículo 69 LIVA; Artículo 23 RIVA] 207
8.2.3 Reglas especiales. [Artículo 70 LIVA; Artículos 22 y 23 RIVA] 211
8.3 Normas de localización de las operaciones intracomunitarias 217
8.3.1 Lugar de realización de las adquisiciones intracomunitarias de bienes. [Artículo 71 LIVA; Artículo 23 RIVA] 217
8.3.2 Lugar de realización de los transportes intracomunitarios de bienes. [Artículo 72 LIVA] 218
8.4 Límite cuantitativo aplicable a las ventas a distancia intracomunitarias de bienes y a los servicios prestados por vía electrónica, de telecomunicaciones y de radiodifusión y televisión. [Artículo 73 LIVA; Artículo 22 RIVA] 218
8.5 Ejercicios Capítulo 8 222
Capítulo 9
DEVENGO DEL IMPUESTO
9.1 Entrega de bienes y prestaciones de servicios. [Artículo 75 LIVA] 235
9.2 Adquisiciones intracomunitarias de bienes. [Artículo 76 LIVA] 238
9.3 Importaciones. [Artículo 77 LIVA] 238
9.4 Ejercicios Capítulo 9 239
Capítulo 10
BASE IMPONIBLE
10.1 Entregas de bienes y prestaciones de servicios 245
10.1.1 Regla general. [Artículo 78 LIVA] 245
10.1.2 Reglas especiales. [Artículo 79 LIVA; Artículo 24 bis RIVA] 247
10.1.3 Modificación de la base imponible. [Artículo 80 LIVA; Artículo 24 RIVA] 250
10.2 Adquisiciones intracomunitarias de bienes. [Artículo 82 LIVA; Artículo 24 RIVA] 255
10.3 Importaciones. [Artículo 83 LIVA] 255
10.4 Ejercicios Capítulo 10 257
Capítulo 11
SUJETOS PASIVOS Y REPERCUSIÓN DEL IMPUESTO
11.1 Sujetos pasivos 265
11.1.1 Entregas de bienes y prestaciones de servicios. [Artículo 84 LIVA; Artículo 24 ter, quáter y quinquies RIVA] 265
11.1.2 Adquisiciones intracomunitarias de bienes. [Artículo 85 LIVA] 268
11.1.3 Importaciones. [Artículo 86 LIVA] 269
11.2 Responsables del impuesto. [Artículo 87 LIVA] 269
11.3 Repercusión del impuesto. [Artículo 88 LIVA; Artículo 25 RIVA] 270
11.3.1 Rectificación de las cuotas repercutidas. [Artículo 89 LIVA] 271
11.4 Ejercicios Capítulo 11 273
Capítulo 12
TIPO IMPOSITIVO
12.1 Tipo impositivo general del 21%. [Artículo 90 LIVA] 285
12.2 Tipo impositivo reducido del 10%. [Artículo 91.uno LIVA; Artículo 26 RIVA] 285
12.2.1 A las entregas, adquisiciones intracomunitarias o importaciones de los siguientes bienes 285
12.2.2 A las prestaciones de servicios siguientes 286
12.2.3 A las siguientes operaciones 288
12.2.4 En relación con los objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. 289
12.3 Tipo impositivo reducido del 4%. [Artículo 91.dos LIVA: Artículo 26 bis RIVA] 289
12.3.1 A las entregas, adquisiciones intracomunitarias o importaciones de los bienes que se indican a continuación 289
12.3.2 A las prestaciones de servicios siguientes 291
12.4 Ejecuciones de obra que sean prestaciones de servicios 292
12.5 Tipos impositivos aplicables a bienes necesarios para combatir los efectos del Covid-19 292
12.6 Tipo impositivo aplicable a determinadas entregas, importaciones y adquisiciones intracomunitarias de energía eléctrica 293
12.7 Ejercicios Capítulo 12 294
Capítulo 13
DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES
13.1 Sujetos pasivos con derecho a deducción. Requisitos subjetivos. [Artículo 93 LIVA] 299
13.2 Cuotas deducibles. [Artículo 92 LIVA] 301
13.3 Operaciones que originan el derecho a la deducción. [Artículo 94 LIVA] 301
13.4 Limitaciones en el derecho a deducir. [Artículo 95 y 96 LIVA] 302
13.5 Operativa de las deducciones 305
13.5.1 Requisitos formales. [Artículo 97 LIVA] 305
13.5.2 Requisitos temporales. [Artículos 98 y 100 LIVA] 306
13.5.3 Ejercicio de la deducción. [Artículo 99 LIVA] 307
13.5.4 Deducciones en sectores diferenciados de actividad. [Artículo 101 LIVA; Artículo 28 RIVA] 308
13.6 Regla de la prorrata. [Artículos 102 y 103 LIVA; Artículo 28 RIVA] 310
13.6.1 Prorrata general. [Artículo 104 y 105 de la LIVA. Artículo 28 RIVA] 310
13.6.2 Prorrata especial. [Artículo 106 LIVA] 312
13.6.3 Regularización de deducciones por bienes de inversión. [Artículo 107 LIVA] 313
13.6.4 Entregas de bienes de inversión durante el período de regularización. [Artículo 110 LIVA] 316
13.7 Deducciones de las cuotas soportadas con anterioridad al inicio de actividades. [Artículo 111 LIVA; Artículo 27 RIVA] 317
13.8 Rectificación de las deducciones. [Artículo 114 LIVA; Artículo 24.2.b.3º RIVA] 319
13.9 Devoluciones 320
13.9.1 Supuestos generales de devolución. [Artículo 115 LIVA; Artículo 29 RIVA] 320
13.9.2 Devoluciones mensuales. [Artículo 116 LIVA; Artículo 30 y 30 bis RIVA] 321
13.9.3 Devoluciones a exportadores en régimen de viajeros. [Artículo 117 LIVA] 321
13.9.4 Devoluciones a empresarios o profesionales establecidos en el territorio de aplicación del impuesto, Islas Canarias, Ceuta y Melilla por IVA soportado en operaciones efectuadas en Estados miembros distintos de España. [Artículo 117 bis LIVA; Artículo 30 ter RIVA] 321
13.9.5 Garantías de las devoluciones. [Artículo 118 LIVA] 322
13.9.6 Devoluciones a empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto. 323
13.9.7 Devoluciones por entregas a título ocasional de medios de transporte nuevos. [Artículo 32 RIVA] 330
13.10 Ejercicios Capítulo 13 330
Capítulo 14
REGÍMENES ESPECIALES
14.1 Normas generales. [Artículos 120 y 121 LIVA; Artículo 33 RIVA] 345
14.2 Régimen simplificado 347
14.2.1 Ámbito de aplicación. [Artículo 122 LIVA; Artículos 34 a 37 RIVA] 348
14.2.2 Contenido del régimen. [Artículo 123 LIVA; Artículos 38 y 39 RIVA] 349
14.2.3 Obligaciones formales. [Artículos 40 y 41 RIVA] 359
14.3 Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca 360
14.3.1 Ámbito de aplicación. [Artículos 124 a 128 LIVA; Artículos 43 a 46 RIVA] 360
14.3.2 Contenido del régimen. [Artículos 129 a 134 LIVA; Artículos 48 y 49 RIVA] 364
14.3.3 Comienzo o cese en la aplicación del régimen especial. [Artículo 134 bis LIVA; Artículo 49 bis RIVA] 366
14.3.4 Obligaciones formales. [Artículo 47 RIVA] 367
14.4 Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección (REBU) 368
14.4.1 Ámbito de aplicación. [Artículos 135 y 136 y disposición transitoria undécima LIVA] 368
14.4.2 Contenido del régimen. [Artículos 137 a 139 LIVA; Artículo 50 RIVA] 371
14.4.3 Obligaciones formales. [Artículo 51 RIVA] 374
14.5 Régimen especial aplicable a las operaciones con oro de inversión 374
14.5.1 Ámbito de aplicación. [Artículo 140 LIVA; Artículo 51 bis RIVA] 374
14.5.2 Contenido del régimen. [Artículos 140 bis a 140 quinquies LIVA; Artículo 51 ter RIVA] 375
14.5.3 Obligaciones formales. [Artículo 140 sexies LIVA; Artículo 51 quáter RIVA] 377
14.6 Régimen especial de las agencias de viajes 377
14.6.1 Ámbito de aplicación. [Artículos 141, 144 y 147 LIVA; Artículo 52 RIVA] 377
14.6.2 Contenido del régimen. [Artículos 142 a 146 LIVA] 379
14.6.3 Obligaciones formales. [Artículo 53 RIVA] 380
14.7 Régimen especial del recargo de equivalencia 381
14.7.1 Ámbito de aplicación. [Artículos 148 y 149 LIVA; Artículos 54 y 59 RIVA] 381
14.7.2 Contenido del régimen. [Artículos 154 a 162 LIVA; Artículo 60 RIVA] 384
14.7.3 Obligaciones formales. [Artículo 163 LIVA; Artículo 61 RIVA] 387
14.8 Régimen especial del Grupo de entidades 388
14.8.1 Ámbito de aplicación. [Artículos 163 quinquies a 163 septies LIVA] 388
14.8.2 Contenido del régimen. [Artículo 163 octies LIVA] 390
14.8.3 Obligaciones específicas. [Artículos 163 nonies LIVA; Artículos 61 bis a 61 sexies RIVA] 392
14.9 Régimen especial del criterio de caja 395
14.9.1 Ámbito de aplicación. [Artículos 163 decies a 163 duodecies LIVA; 61 septies a 61 nonies RIVA] 396
14.9.2 Contenido del régimen. [Artículos 163 terdecies a 163 sexiesdecies LIVA] 397
14.9.3 Obligaciones formales. [Artículos 61 decies y 61 undecies RIVA] 399
14.10 Regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios 400
14.10.1 Régimen de la Unión 402
14.10.1.1 Ámbito de aplicación. [Artículos 163 unvicies y 163 quatervicies LIVA] 402
14.10.1.2 Opción, renuncia, modificación, traslado y exclusión. [Artículos 163 septiesdecies y 163 duovicies LIVA; Artículos 61 terdecies, 61 quaterdecies y 61 quinquiesdecies RIVA] 406
14.10.1.3 Obligaciones formales. [Artículo 163 duovicies LIVA; Artículo 61 sexiesdecies RIVA] 409
14.10.1.4 Deducción del IVA soportado. [Artículo 163 tervicies LIVA] 412
14.10.2 Régimen Exterior de la Unión 414
14.10.2.1 Ámbito de aplicación. [Artículo 163 octiesdecies LIVA] 414
14.10.2.2 Opción, renuncia, modificación, traslado y exclusión. [Artículos 163 163 septiesdecies y 163 noniesdecies LIVA; Artículos 61 terdecies, 61 quaterdecies y 61 quinquiesdecies RIVA] 416
14.10.2.3 Obligaciones formales. [Artículo 163 163 noniesdecies LIVA; Artículo 61 sexiesdecies RIVA] 418
14.10.2.4 Deducción del IVA soportado. [Artículo 163 vicies LIVA] 421
14.10.3 Régimen de Importación 422
14.10.3.1 Ámbito de aplicación. [Artículo 163 quinvicies LIVA; Artículo 61 septiesdecies RIVA] 423
14.10.3.2 Opción, renuncia, modificación, traslado y exclusión. [Artículos 163 septiesdecies y 163 septvicies LIVA; Artículos 61 terdecies, 61 quaterdecies y 61 quinquiesdecies RIVA] 429
14.10.3.3 Devengo. [Artículo 163 sexvicies LIVA] 433
14.10.3.4 Obligaciones formales. [Artículo 163 septvicies LIVA; Artículo 61 sexiesdecies RIVA] 434
14.10.3.5 Deducción del IVA soportado. [Artículo 163 octovicies LIVA] 437
14.11 Ejercicios Capítulo 14 439
14.11.1 Régimen simplificado 439
14.11.2 Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca 444
14.11.3 Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección 446
14.11.4 Régimen especial de las agencias de viaje 446
14.11.5 Régimen de recargo de equivalencia 447
14.11.6 Régimen especial del grupo de empresas 449
14.11.7 Régimen especial del criterio de caja 449
14.11.8 Regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios 450
Capítulo 15
OBLIGACIONES DEL SUJETO PASIVO Y GESTIÓN DEL IMPUESTO
15.1 Obligaciones del sujeto pasivo. [Artículo 164 LIVA] 453
15.2 Obligaciones censales 454
15.2.1 Declaración de alta 454
15.2.2 Declaración de modificación 456
15.2.3 Declaración de baja 456
15.3 NIF y NIF-IVA 457
15.4 Obligaciones en materia de facturación. [Artículo 165 LIVA] 458
15.4.1 Obligación de facturar 458
15.4.2 Tipos de facturas y contenido 460
15.4.3 Facturas expedidas por el destinatario o por terceros 465
15.4.4 Forma y plazos de expedición y envío de las facturas 465
15.4.5 Obligación de conservación de las facturas 466
15.4.6 Facturas rectificativas 467
15.5 Obligaciones contables y libros registros en el IVA. [Artículo 166 LIVA; Artículos 62 a 70 RIVA] 468
15.5.1 Suministro Inmediato de Información (SII) 475
15.6 Autoliquidaciones. [Artículos 167 a 169 LIVA; Artículos 71 a 77 y disposición adicional octava RIVA] 479
15.6.1 Modelos de presentación periódica 480
15.6.2 Modelos de presentación no periódica 482
15.6.3 Plazos de presentación 483
15.6.4 Lugar de presentación 484
15.6.5 Liquidaciones provisionales de oficio 484
15.6.6 Modalidad especial de declaración y pago del IVA sobre las importaciones 485
15.6.6.1 Ámbito de aplicación. [Artículo 167 bis LIVA; Artículo 74 RIVA] 485
15.6.6.2 Tipo impositivo. [Artículo 167.tres LIVA] 486
15.6.6.3 Obligaciones de registro. [Artículo 74 RIVA] 487
15.7 Declaraciones informativas del IVA 487
15.7.1 Declaración-resumen anual. Modelo 390 487
15.7.2 Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Modelo 349. [Artículos 78 a 81 RIVA] 488
15.8 Nombramiento de representante. [Artículos 119 bis y 164.uno.7º LIVA; Artículo 82 RIVA] 489
15.9 Infracciones y sanciones. [Artículos 170 y 171 LIVA; Artículo 83 RIVA] 490
Capítulo 16
SUPUESTOS PRÁCTICOS
16.1 Supuesto Régimen General 493
16.1.1 Modelos 303 511
16.1.2 Modelo 390 519
16.1.3 Ejemplo Modelo 349 524
16.2 Supuesto Régimen Simplificado - Régimen General 526
16.2.1 Liquidación régimen simplificado 526
16.2.2 Liquidación régimen general 528
16.2.3 Liquidaciones trimestrales 528
16.2.4 Modelo 303 1T y 4T 529

 

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