Sinopsis

Actualmente el fraude fiscal es un fenómeno propio de las sociedades desarrolladas occidentales, constituyendo un problema de magnitudes notables. Para combatir el fraude fiscal internacional (en su vertiente de elusión fiscal) consideramos decisiva la cooperación internacional multilateral. Esa cooperación se articula a través de la firma de tratados y otros instrumentos jurídicos, si bien en este trabajo pondremos el acento en la cooperación internacional relativa al intercambio automático de datos tributarios. Estimamos que precisamente este intercambio es una de las vanguardias de la cooperación internacional, y que ha servido y está sirviendo, para ensayar nuevos caminos legislativos y de producción normativa entre los Estados. De tal suerte, la OCDE alumbra el Common Reporting Standard (CRS), inspirado en la normativa Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) de Estados Unidos y la UE lo ha adaptado a través de la Directiva 2011/16/UE, modificada por la Directiva 2014/107/UE. Concluimos que un nuevo paradigma irrumpe en la cooperación internacional, afectando notablemente a las relaciones entre los actores del sistema financiero internacional: instituciones financieras y organizaciones internacionales.

Índice

INICIO
EXORDIO
PRÓLOGO
ABREVIATURAS Y SIGLAS
GRÁFICOS
1. INTRODUCCIÓN
2. OBJETO DE ESTUDIO
3. METODOLOGÍA
4. ESTRUCTURA
5. FUENTES
6. JUSTIFICACIÓN E INTERÉS DEL TRABAJO
CAPÍTULO I CONSIDERACIONES METODOLÓGICAS Y CONCEPTUALES: LAS RELACIONES ENTRE FRAUDE, ELUSIÓN FISCAL Y COOPERACIÓN INTERNACIONAL
1.1 Introducción
1.2 Consideraciones básicas
1.3 El papel de las organizaciones internacionales en la cooperación internacional. La producción normativa específica para el intercambio de información. Implicaciones e inter­secciones
1.4 La irrupción de nuevos actores en la lucha contra el fraude fiscal
1.5 Conclusiones
CAPÍTULO II MARCO LEGAL DEL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN INTERNACIONAL
2.1 Introducción
2.2 Instrumentos normativos internacionales contra el fraude fiscal
2.3 El intercambio automático de información: FATCA y CRS como nuevos modelos de cooperación internacional
2.4 Conclusiones
CAPÍTULO III DERECHOS Y GARANTÍAS INDIVIDUALES EN LA COOP­ERACIÓN INTERNACIONAL CONTRA EL FRAUDE Y LA ELUSIÓN FISCAL
3.1 Introducción
3.2 Marco regulatorio
3.3 Jurisprudencia
3.4 La figura del whistleblower en el marco jurídico internacional de la protección de datos y del intercambio de información tributaria
3.5 Conclusiones
CAPÍTULO IV LA PRÁCTICA ESPAÑOLA
4.1 Introducción
4.2 Reformas tributarias significativas sobre fraude fiscal en el ordenamiento jurídico español tras FATCA y CRS
4.3 Un caso práctico: La implantación de un plan de Cumplimiento Normativo sobre CRS en una institución financiera española
4.4 Conclusiones
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFÍA