Sinopsis

El proceso de internacionalización de la economía, la digitalización, el fenómeno de la globalización económica y su impacto en la fiscalidad hacen necesario dar una respuesta a la demanda de análisis y debate en este ámbito que garantice una visión integral y actualizada de la fiscalidad internacional en su doble perspectiva, de tributación de no residentes en España y de inversiones españolas en el extranjero.

La interconexión económica mundial y el interés que suscita el examen de las consecuencias fiscales en las operaciones internacionales exigen a las obras sobre fiscalidad internacional un esfuerzo dirigido al examen de la práctica internacional de los operadores jurídicos y a las acciones desplegadas por las organizaciones internacionales (OCDE, ONU, G20, UE, etc.).

El tratamiento de las cuestiones básicas de la fiscalidad internacional que se propone en esta obra se ha estructurado en cuatro grandes áreas: la tributación de no residentes y los aspectos más relevantes de fiscalidad internacional para residentes españoles, los convenios para evitar la doble imposición internacional, las medidas fiscales antiabuso y los efectos fiscales de las operaciones internacionales. Además, el manual posee un anexo bibliográfico cuidado y extenso, utilizado por los autores en la elaboración de sus capítulos, que permite tener una panorámica de la bibliografía existente española e internacional sobre esta área de estudio.

La séptima edición, revisada y ampliada con las últimas novedades legislativas y jurisprudenciales nacionales e internacionales, trata también los avances alcanzados por el Plan de acción Base Erosion and Profit Shifting –BEPS– de la OCDE y por la Directiva Anti Tax Avoidance de la UE. Por su enfoque y actualización, se trata de una obra de obligada consulta para quienes se dedican al estudio y/o a la práctica de la fiscalidad internacional.

Índice

TOMO 1

Presentación
Siglas
I. El impuesto sobre la renta de no residentes
Capítulo 1. El impuesto sobre la renta de no residentes: hecho imponible y criterios de sujeción

M.ª Teresa Soler Roch y Mercedes Núñez Grañón
Capítulo 2. Exenciones en el impuesto sobre la renta de no residentes

M.ª Teresa Soler Roch y Mercedes Núñez Grañón
Capítulo 3. Los elementos personales en el impuesto sobre la renta de no residentes

Diego Martín-Abril Calvo y Pablo Soler Sanz-Ramos
Capítulo 4. Residencia fiscal de personas físicas y entidades, cambios de residencia y estatutos singulares

Néstor Carmona Fernández
Capítulo 5. La tributación de las rentas obtenidas sin establecimiento permanente

Teodoro Cordón Ezquerro
Capítulo 6. Los aspectos fiscales internacionales de los establecimientos permanentes

Fernando Serrano Antón
Capítulo 7. Obligaciones formales en el impuesto sobre la renta de no residentes

Diego Martín-Abril Calvo y Enrique Santos Fresco
II. Convenios de doble imposición
1. Ámbito de aplicación y definiciones
Capítulo 8. Los principios básicos de la fiscalidad internacional y los convenios para evitar la doble imposición internacional: historia, tipos, fines, estructura y aplicación

Fernando Serrano Antón
Capítulo 9. Interpretación y calificación de los convenios de doble imposición internacional

Pablo Chico de la Cámara
Capítulo 10. La doble imposición internacional y los métodos para su eliminación

José Manuel Calderón Carrero
2. Imposición de las rentas
Capítulo 11. Las rentas derivadas de los bienes inmuebles en la tributación de no residentes

Luz Ruibal Pereira
Capítulo 12. Tributación de las rentas empresariales: rentas asociadas en los convenios de doble imposición

José Ignacio Box García, Bernardo Misle Mogollón y Pablo Laquidain Moyna
Capítulo 13. Los precios de transferencia: normativa y tendencias

Ramón López de Haro Esteso, Rafael Cabello Gil y Pablo Gil Díez de León
Capítulo 14. Los dividendos e intereses en la fiscalidad internacional

Manuel Lucas Durán
Capítulo 15. El régimen de los cánones en la fiscalidad internacional: cuestiones especialmente debatidas en España

Abelardo Delgado Pacheco
Capítulo 16. Implicaciones fiscales relativas a los desplazamientos internacionales de los trabajadores

Salvador Espinosa de los Monteros Garde y Ana Ortiz García
Capítulo 17. Rendimientos del trabajo y convenios para evitar la doble imposición

Félix Alberto Vega Borrego
Capítulo 18. Fiscalidad de artistas y deportistas. Aspectos internacionales

Javier Hernández Galante
Capítulo 19. Digitalización de la economía y fiscalidad: de la acción 1 del Plan BEPS al BEPS 2.0

Tatiana de Cubas Buenaventura y Vicente Durán Rodríguez
Índice sistemático

TOMO 2

3. Medidas fiscales antielusión y antiabuso
Capítulo 20. Medidas antiabuso en los convenios sobre doble imposición

Néstor Carmona Fernández
Capítulo 21. Norma general de limitación a la deducibilidad de los gastos financieros

Emilio Cencerrado Millán
Capítulo 22. El régimen antielusivo de transparencia fiscal internacional

Eduardo Sanz Gadea
4. Disposiciones especiales y convenios de doble imposición
Capítulo 23. La cláusula de no discriminación en los convenios para evitar la doble imposición internacional

Alfredo García Prats
Capítulo 24. El procedimiento amistoso y el arbitraje en la fiscalidad internacional

Fernando Serrano Antón
Capítulo 25. El procedimiento de intercambio de información establecido en los convenios de doble imposición basados en el Modelo de Convenio de la OCDE

José Manuel Calderón Carrero
Capítulo 26. Cláusulas arbitrales y convenio europeo de arbitraje

Ángeles García Frías
Capítulo 27. La red de convenios para evitar la doble imposición suscritos por los países de Sudamérica

Renée Antonieta Villagra Cayamana
Capítulo 28. Las cláusulas de la nación más favorecida (CN + F) incluidas en la red sudamericana de convenios para evitar la doble imposición

Renée Antonieta Villagra Cayamana
III. Planificación fiscal internacional
Capítulo 29. La revelación de esquemas de planificación fiscal agresiva: la directiva de la UE de intermediarios fiscales

Jesús Rodríguez Márquez
Capítulo 30. Introducción a la fiscalidad de las operaciones internacionales

Vicente Bootello Machín, Salvador Pastoriza Vázquez y Elisa San Salvador Picó
Capítulo 31. Aspectos relevantes de la fiscalidad internacional de la inversión extranjera en España

Jaume Cornudella Martín y Juan Ramón Ramos Raich
Capítulo 32. Aspectos relevantes de la fiscalidad internacional de la inversión española en el extranjero

Ramón Mullerat Prat y Anna Mallol Jover
Capítulo 33. La reestructuración empresarial transnacional

Stella Raventós Calvo
Capítulo 34. El uso de los instrumentos financieros híbridos en el ámbito fiscal internacional

Jose Ignacio Jiménez-Blanco y Marta Jiménez-Blanco
Capítulo 35. El trust en la fiscalidad internacional

Andreas Trost y Diego Arribas Plaza
Capítulo 36. La legislación española y los paraísos fiscales

Rodrigo Ogea Ruiz y Ernesto Grijalba Ruiz
Capítulo 37. Fiscalidad indirecta internacional

José Manuel Macarro Osuna
Bibliografía
Índice sistemático